题目
[单选题]房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，可按发票不足金额的一定比例预提计税成本，但最高不得超过合同总金额的（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，可按发票不足金额的一定比例预提计税成本，但最高不得超过合同总金额的10%。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业2022年应纳税所得额﹣40万元，2023年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额为320万元，该企业的从业人数与资产总额指标均符合小型微利企业所得税优惠政策，2023年该企业应缴纳企业所得税是（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：2023年该企业应缴纳的企业所得税为（320-40）×25%×20%=14（万元）。
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第2题
[单选题]除税收法律、行政法规另有规定外，在我国境外登记注册的居民企业，其企业所得税纳税地点是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。企业注册登记地是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。
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第4题
[单选题]某国已与我国签订有相互给予船舶吨税最惠国待遇条款。某国的A公司有3艘货船驶入我国某港口，其净吨位分别为1000吨、5000吨、20000吨，在港口停留期限为30天，其定额税率分别为每净吨位1.5元、2.9元、3.3元。该公司应缴纳的船舶吨税为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：该公司应缴纳的船舶吨税＝1000×1.5＋5000×2.9＋20000×3.3＝82000（元）。
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第5题
[单选题]下列关于企业所得税研发费用加计扣除的表述中，不符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除。
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