题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。该公司应缴纳房产税＝2000×（1－30%）×1.2%×2÷12＝2.8（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：职工福利费扣除限额为300×14%＝42（万元），实际支出50万元，需要纳税调增8万元。2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2023年该小型微利企业应纳税所得额＝1400－1130＋8＝278（万元），应缴纳企业所得税＝278×25%×20%＝13.9（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。选项B，财产保险合同的计税依据为保险费，不包括所保财产金额。选项C，营业账簿以账簿记载的实收资本和资本公积之和为计税依据。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。甲企业2021年度应缴纳房产税＝800×（1－30%）×1.2%×3÷12＋30×4%＝2.88（万元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：土地使用权出让、出售、房屋买卖，按照转移合同确定的成交价格缴纳契税。应缴纳契税＝（6000＋600）×3%＝198（万元）。
[要求2]
答案解析：幼儿园不缴纳房产税；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税，购置的旧厂房8月取得动产产权证书，所以按照9月至12月征房产税，共4个月。应缴纳房产税＝（6000－500）×（1－30%）×1.2%＋600×（1＋3%）×（1－30%）×1.2%÷12×4＝47.93（万元）。
[要求3]
答案解析：通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照有关规定，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，计征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝（5000－300－200）×10＋500×10÷12×6＋200×10÷12×4＝48166.67（元）。
[要求4]
答案解析：挂车按照货车税额的50%计算。应缴纳车船税＝10×360＋30×10×120＋5×5.6×120＋10×9.8×120×50%÷12×4＝44920（元）。
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