题目
[单选题]甲公司为增值税小规模纳税人，2024年4月为境内乙公司提供广告服务收取含税收入330万元；经营台球厅取得含税收入60万元。则甲公司上述业务应缴纳教育费附加、地方教育附加合计（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：应纳增值税＝（330＋60）÷（1＋1%）×1%＝3.86（万元）；应缴纳教育费附加、地方教育附加合计＝3.86×（3%＋2%）×50%＝0.10（万元）。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]某采矿企业为增值税一般纳税人，2024年2月将新开采的100吨页岩气用于投资甲企业，市场上无同类页岩气销售价格，也无后续加工非应税产品销售价格。已知该企业页岩气成本为0.5万元/吨、成本利润率为10%。资源税税率为6%。该企业2月应纳资源税税额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人以应税产品用于投资，应视同销售，按规定缴纳资源税。在2027年12月31日之前，对页岩气资源税按6%的规定税率减征30%。该企业2月应纳资源税税额＝100×0.5×（1＋10%）÷（1－6%）×6%×（1－30%）＝2.46（万元）。
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第2题
[单选题]2024年4月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，该车已使用4年，属于列入军队武器装备计划的免税车辆，该车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为184000元。当月该部队应纳车辆购置税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当申报缴纳车辆购置税，纳税义务发生时间为车辆转让或者用途改变等情形发生之日。应纳税额＝初次办理纳税申报时确定的计税价格×（1－使用年限×10%）×10%－已纳税额＝184000×（1－4×10%）×10%－0＝11040（元）。
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第3题
[单选题]下列关于一般纳税人增值税的有关规定中，表述不正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，纳税人生产销售空载重量大于25吨的民用喷气式飞机，减按5%征收增值税。
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第4题
[不定项选择题]根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法不正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项A，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。选项B，试点范围的纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额；购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。选项C，扣除率为销售货物的适用税率。选项E，平均购买单价不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用。
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第5题
[不定项选择题]根据成品油零售加油站增值税政策，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项A，凡经批准从事成品油零售业务，并已办理工商登记（现为市场主体登记）、税务登记，有固定经营场所，使用加油机自动计量销售成品油的单位和个体经营者，一律按增值税一般纳税人征税。选项B，采取统一配送成品油方式设立的非独立核算的加油站，在同一县市的，由总机构汇总缴纳增值税。在同一省内跨县市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定。跨省经营的，是否汇总缴纳增值税，由国家税务总局确定。
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