题目
[单选题]某卷烟厂2024年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款60万元和按规定向烟叶生产者支付的价外补贴。所有外购烟叶均已领用。该卷烟厂2024年6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为(  )。
  • A.6.6万元
  • B.7.26万元
  • C.7.92万元
  • D.8.58万元
本题来源:2024年税务师《税法(Ⅰ)》第一次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:

烟叶可抵扣的进项税额(实际支付的价款总额烟叶税)×10%60×(110%)×(120%)×10%7.92(万元)。

立即查看答案
立即咨询
拓展练习
第1题
[单选题]下列行为属于土地增值税征税范围的是(  )。
  • A.政府向国有企业划转土地使用权
  • B.事业单位出租闲置房产
  • C.村委会自行转让土地
  • D.企业以房地产抵债
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,政府向国有企业划转土地使用权,不属于土地增值税的征税范围;选项B,出租房产,没有发生房地产产权的转让,不属于土地增值税的征税范围;选项C,自行转让集体土地是一种违法行为,应由有关部门依照相关法律来处理,而不应纳入土地增值税的征税范围。
点此查看答案
第2题
[单选题]某货物运输企业为增值税一般纳税人,2023年8月提供货物运输服务,取得不含税收入500000元;出租闲置车辆取得含税收入69000元;提供车辆停放服务,取得含税收入30000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是(  )元。
  • A.94056.92
  • B.55415.12
  • C.95258.12
  • D.54152.04
答案解析
答案: B
答案解析:提供货物运输服务,按交通运输服务缴纳增值税,税率是9%;出租闲置车辆,按有形动产租赁服务缴纳增值税,税率是13%;提供车辆停放服务,按不动产租赁服务缴纳增值税,税率是9%。该企业当月销项税额=500000×9%+69000÷(1+13%)×13%+30000÷(1+9%)×9%=55415.12(元)。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]

以下关于城市维护建设税税收优惠的说法,正确的有(  )。

  • A.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税
  • B.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还城市维护建设税
  • C.对软件开发企业即征即退的增值税,可以在增值税退还时同时退还随增值税附征的城市维护建设税
  • D.对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税
  • E.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:选项B,对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C,增值税、消费税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]

下列关于环境保护税纳税地点的表述中,正确的有(  )。

  • A.应税大气污染物的产生地
  • B.水污染物排放口所在地
  • C.应税固体废物的产生地
  • D.应税固体废物的存放地
  • E.应税噪声的产生地
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

环境保护税的纳税地点为应税污染排放地。选项A应税大气污染物纳税地点应当是排放口所在地;选项D,应税固体废物纳税地点应当是产生地。

点此查看答案
第5题
[组合题]

某首饰商城为增值税一般纳税人,金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰的成本利润率6%。2023年8月发生以下业务:
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入38.25万元,其中金银首饰收入25万元,镀金首饰收入13.25万元。
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1000条,新项链每条零售价0.26万元,旧项链每条作价0.21万元,每条项链取得差价款0.05万元。
(3)接受消费者带料加工黄金首饰,消费者提供黄金成本26万元,取得个人支付的含税加工费收入4.52万元(商城无同类首饰价格)。
(4)用400条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为42万元,当月最高零售价每条0.246万元,当月平均销售价格为0.235万元每条。
(5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税6.5万元。


要求:根据上述资料,回答下列问题。

答案解析
[要求1]
答案解析:

应税首饰与非应税首饰组成成套消费品的,不论是否单独核算,一并计算缴纳消费税。销售成套礼盒应缴纳的消费税=38.25÷(1+13%)×5%=1.69(万元)

[要求2]
答案解析:以旧换新销售金项链,按照实际收取的不含增值税的全部价款计算消费税和增值税。以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=1000×0.05÷(1+13%)×5%=2.21(万元)。
[要求3]
答案解析:

带料加工黄金首饰应缴纳的消费税=[26+4.52÷(1+13%)]÷(1-5%)×5%=31.58×5%=1.58(万元)。

[要求4]
答案解析:

业务(4)以物抵债应纳消费税=400×0.246÷(1+13%)×5%=4.35(万元)。

[要求5]
答案解析:

应纳增值税=[(38.25+1000×0.05+4.52+400×0.235)÷(1+13%)]×13%-6.5=21.49-6.5=14.99(万元)。

[要求6]
答案解析:

选项A,带料加工、翻新改制金银首饰的消费税,由受托方交货时缴纳消费税,此时消费税的纳税人是受托方;选项BC,金银首饰改在零售环节缴纳消费税后,经营单位进口金银首饰的消费税,改为零售环节征收,出口金银首饰不退消费税;选项E,只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节缴纳。

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议