题目
[单选题]下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，国有土地使用权出让，不属于土地增值税的征税范围；国有土地使用权转让，属于土地增值税的征税范围。选项C，房地产出租的，土地、房屋权属未发生改变，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项D，房地产评估增值的，土地、房屋权属未发生改变且无收入，因此，不属于土地增值税的征税范围。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业（增值税一般纳税人）2024年5月从农民手中购进玉米用于生产玉米碴，开具的农产品收购发票上注明买价100万元；购进土豆用于生产薯片（当月全部领用），开具的农产品收购发票上注明买价50万元。上月从农民手中购进的玉米当月由于管理不善发生非正常损失，账面成本为10万元（已抵扣进项税额）。该企业当月可以抵扣的进项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：从农业生产者手中购进农产品，计算抵扣进项税额。用于生产9%税率货物（玉米碴），适用9%扣除率；用于生产13%税率货物（薯片），适用10%扣除率。由于管理不善发生非正常损失的货物，不可以抵扣进项税额，已经抵扣的需要作进项税额转出。从农民手中购进免税农产品，成本＝买价－进项税额＝买价－买价×扣除率＝买价×（1－扣除率），所以推出，买价＝成本÷（1－扣除率），进项税额转出＝买价×扣除率＝成本÷（1－扣除率）×扣除率＝10÷（1－9%）×9%。当月准予抵扣的进项税额＝100×9%＋50×10%－10÷（1－9%）×9%＝13.01（万元）。
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第2题
[单选题]某烟草公司为增值税一般纳税人，4月购进已税烟丝400万元（不含增值税），委托W企业加工甲类卷烟300箱。W企业按每箱0.1万元收取加工费（不含增值税），当月全部加工完成后由烟草公司收回，烟草公司以4万元/箱的价格将300箱卷烟全部销售出去。计算烟草公司销售卷烟应缴纳的消费税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：对于委托加工的应税消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算纳税。卷烟实行从价从量复合计税，故：组成计税价格＝（400＋300×0.1＋300×150÷10000）÷（1－56%）＝987.5（万元），W企业当月应代收代缴的消费税＝987.5×56%＋300×150÷10000＝557.5（万元）。委托方以高于受托方的计税价格出售的，需要申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税，因而：烟草公司销售卷烟应缴纳的消费税＝4×300×56%＋300×150÷10000－557.5＝119（万元）。
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第3题
[单选题]下列选项中，应缴纳大中型水库移民后期扶持基金的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B，大中型水库移民后期扶持基金对省级电网企业在本省（自治区、直辖市）区域内全部销售电量加价征收，但下列电量实行免征：
（1）农业生产用电量；
（2）省级电网企业网间销售电量（由买入方在最终销售环节向用户收取）；
（3）经国务院批准，可以免除缴纳的其他电量。
选项C、D，除西藏自治区外，其他省（自治区、直辖市）范围内的电力用户为缴费人，由各省级电网企业在向电力用户收取电费时一并代征。
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第4题
[单选题]燃烧产生废气中的颗粒物，按照（ ）征收环境保护税。答案解析
答案：
C
答案解析：燃烧产生废气中的颗粒物，按照烟尘征收环境保护税。排放的扬尘、工业粉尘等颗粒物，除可以确定为烟尘、石棉尘、玻璃棉尘、炭黑尘的外，按照一般性粉尘征收环境保护税。
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第5题
[不定项选择题]下列项目，免征增值税的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，销售饲料免征增值税。但宠物饲料不属于免征增值税的饲料。选项B，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入，免征增值税。选项C，对铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务，免征增值税。选项D，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，免征增值税。选项E，保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税。但是保险公司开办的“半年期”的人身保险产品取得的保费收入，应缴纳增值税。
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