题目

[组合题]某物流公司是小型微利企业,股东王某占股85%,该公司年初办公用房占地2000平方米,拥有货车8辆(每辆整备质量12吨)、挂车8辆(每辆整备质量14吨),2023年发生以下业务:(1)为开展大宗商品仓储业务,6月从某合作社租入有产权纠纷的土地40000平方米(该土地未缴纳城镇土地使用税),从临近企业租入工业用地30000平方米。(2)7月转让挂车4辆,8月进口客货两用车10辆(每辆车整备质量10吨),海关专用缴款书注明日期9月4日。(3)9月股东王某以价值600万元的自有房产和银行存款1400万元为对价换购某企业占地面积30000平方米的厂房,当月王某将换购的厂房无偿划入物流公司。公司将其中占地面积20000平方米的厂房用于办公,10000平方米的厂房用作大宗商品的仓储。(其他相关资料:车船税年基准税额:货车整备质量每吨90元;城镇土地使用税年税额4元/平方米,契税税率4%。上述价格均不含增值税)根据上述资料,回答下列问题。
[要求1]

上述业务中,物流公司和股东王某合计应缴纳契税(  )万元。

  • A、56
  • B、96
  • C、28
  • D、136
[要求2]

物流公司接受股东王某划入厂房应缴纳城镇土地使用税(  )万元。

  • A、2.50
  • B、1.25
  • C、1.00
  • D、1.50
[要求3]

物流公司2023年应缴纳城镇土地使用税(  )万元。

  • A、3.65
  • B、6.90
  • C、5.65
  • D、10.30
[要求4]

物流公司2023年应缴纳车船税(  )元。

  • A、18680
  • B、16680
  • C、21720
  • D、17430
本题来源:真题卷(二) 点击去做题

答案解析

[要求1]
答案: D
答案解析:

物流公司应缴纳契税=(600+1400)×4%=80(万元)。股东王某应缴纳契税=1400×4%=56(万元)。合计金额=80+56=136(万元)。

[要求2]
答案: B
答案解析:物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税=(20000×4÷12×3+10000×4÷12×3×50%)×50%÷10000=1.25(万元)。
[要求3]
答案: A
答案解析:

年初办公用房占地应缴纳城镇土地使用税=2000×4×50%÷10000=0.4(万元)。

从某合作社租入有产权纠纷的土地应缴纳的城镇土地使用税=40000×4÷12×6×50%×50%÷10000=2(万元)。

物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税=1.25(万元)。

物流公司2023年应缴纳城镇土地使用税=0.4+2+1.25=3.65(万元)。

[要求4]
答案: B
答案解析:

该物流公司2023年应缴纳车船税=8×12×90+8×14×90×50%+10×10×90÷12×4=16680(元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]外籍个人从任职单位取得的下列补贴,应缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.按合理标准取得的境内外出差补贴
  • B.实报实销形式取得的伙食补贴
  • C.非现金形式取得的搬迁费补贴
  • D.现金形式取得的住房补贴
答案解析
答案: D
答案解析:

对个人下列所得免征或暂免征收个人所得税:

1)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

2)外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。

3)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分。

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第2题
[单选题]企业在年度中间终止经营活动,当期企业经营所得企业所得税汇算清缴的时间为(  )。
  • A.自实际经营终止之日起30日内
  • B.自实际经营终止之日起60日内
  • C.自实际经营终止之日起2个月内
  • D.办理注销税务登记前30日内
答案解析
答案: B
答案解析:企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终了之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的10%。
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第4题
[不定项选择题]甲公司共有股本5000万股,股东为乙公司,被丙公司收购40%的股权。收购日甲公司股权的计税基础是8元/股,公允价值是10元/股,在收购对价中,丙公司以股权形式支付18000万元,以银行存款支付2000万元。不考虑其他因素,下列说法正确的有(  )。
  • A.本次股权收购业务可选择特殊性税务处理方法
  • B.丙公司取得甲公司的股权应确认计税基础20000万元
  • C.乙公司应确认股权转让所得4000万元
  • D.乙公司应确认股权转让所得400万元
  • E.本次股权收购业务应适用一般性税务处理办法
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:选项A、E,本题不符合特殊性税务处理的条件:收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%,因此采用一般性税务处理办法;选项B,收购方取得股权的计税基础应以公允价值20000万元(5000×40%×10)为基础确定;选项C、D,乙公司应确认股权转让所得4000万元[5000×40%×(10-8)]。
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第5题
[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定,享受税收优惠的技术先进型服务企业必须符合的条件有(  )

  • A.从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%
  • B.从事符合认定范围的技术先进型服务业务,采用先进的技术或具备较强的研发能力
  • C.有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上
  • D.在中国境内(含港澳台地区)注册的法人企业
  • E.从事符合认定范围的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须同时符合以下条件:

(1)在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的法人企业;

(2)从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的一种或多种技术先进型服务业务,采用先进技术或具备较强的研发能力;

(3)具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上;

(4)从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上;

(5)从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。

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