依据个人所得税相关规定，个人的下列应税所得中，实行全员全额扣缴申报的有（　　）。-之了课堂

题目

A.经营所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.财产租赁所得
E.特许权使用费所得

本题来源：真题卷（二）点击去做题

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：

实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得；（7）财产转让所得；（8）偶然所得。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列不属于车船税征税范围的是（　　）。

A.清障车
B.浮桥用船
C.境内出租到境外的船舶
D.船舶上装配的救生艇

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，救生艇不征收车船税。

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第2题

[单选题]2023年4月，居民马某出售一套购置3年的商品房，不含税交易价格为260万元，该商品房不含税购置价格为200万元，已按照1%税率缴纳契税，取得合理票据的房屋装修费25万元，假定按照最高扣除限额扣除装修费，则马某应缴纳个人所得税（　　）万元。

A.8.00
B.6.60
C.5.54
D.7.56

答案解析

答案： D

答案解析：商品房及其他住房，转让的住房在转让前实际发生的装修费用，最高扣除限额为房屋原值的10%。房屋原值＝200×（1＋1%）＝202（万元）。应纳个人所得税＝（260－202－202×10%）×20%＝7.56（万元）。

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第3题

[不定项选择题]

下列用地行为，免征城镇土地使用税的有（　　）。

A.水电站发电厂房用地
B.机场候机楼用地
C.福利性老年人康复中心用地
D.火电厂厂区围墙外的输油管道用地
E.向农村居民供水的自来水公司自用的办公用地

答案解析

答案： C,D,E

答案解析：选项A，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税，对其他用地给予免税照顾。选项B，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。

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第4题

[不定项选择题]

下列车船，免征车船税的有（　　）。

A.燃料电池商用车
B.军队专用车船
C.工程船
D.排量在1.6升以下的两用燃料乘用车
E.主推进动力装置为纯天然气发动机的船舶

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：

选项C，按规定应缴纳车船税；选项D，排量在1.6升以下的燃料乘用车，减半征收车船税。

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第5题

[不定项选择题]甲公司共有股本5000万股，股东为乙公司，被丙公司收购40%的股权。收购日甲公司股权的计税基础是8元/股，公允价值是10元/股，在收购对价中，丙公司以股权形式支付18000万元，以银行存款支付2000万元。不考虑其他因素，下列说法正确的有（　　）。

A.本次股权收购业务可选择特殊性税务处理方法
B.丙公司取得甲公司的股权应确认计税基础20000万元
C.乙公司应确认股权转让所得4000万元
D.乙公司应确认股权转让所得400万元
E.本次股权收购业务应适用一般性税务处理办法

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：选项A、E，本题不符合特殊性税务处理的条件：收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，因此采用一般性税务处理办法；选项B，收购方取得股权的计税基础应以公允价值20000万元（5000×40%×10）为基础确定；选项C、D，乙公司应确认股权转让所得4000万元[5000×40%×（10－8）]。

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