题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项 A，常设机构的利润确定，可以分为利润范围的确定和利润计算两个方面。利润范围的确定一 般采用归属法和引力法，利润的计算通常采用利润分配法和利润核定法。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
甲企业持有转换股票的投资成本＝100＋4＋2＝106（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
选项A，纳税人因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地，同样需要缴纳耕地占用税；选项B，建设农田水利设施占用耕地的，不征收耕地占用税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
中国境内企业（以下称为企业）和非居民企业签订与利息、租金特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，或者变更或修改合同或协议延期支付，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此甲企业应代扣代缴的企业所得税＝10×3×4×10%＝12（万元）。
[要求2]
答案解析：如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此乙企业应代扣代缴的企业所得税＝480×10%＝48（万元）。
[要求3]
答案解析：
丙企业应代扣代缴的企业所得税＝[3400－（2000－600）]×10%＝200（万元）。
[要求4]
答案解析：非居民企业在境内承包工程、提供劳务，构成在境内设立机构场所，适用税率25%。非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，主管税务机关可以以不低于销售货物合同总价款的 10%为原则，确定非居民企业的劳务收入。丁企业应代扣代缴的企业所得税＝800×10%×15%×25%＝3（万元）。
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