个人的下列应税所得中，可按月度税率表计算个人所得税的有（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[不定项选择题]个人的下列应税所得中，可按月度税率表计算个人所得税的有（　　）。

A.非居民个人的工资、薪金所得
B.居民个人单独计税的全年一次性奖金
C.居民个人提前退休取得的一次性补贴
D.非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得
E.居民个人达到国家规定退休年龄按月领取的年金

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答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

选项C，个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得年税率表，计算纳税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是（　　）。

A.
雇主责任险
B.
公众责任险
C.按政府规定标准缴纳的失业保险
D.为特定员工支付的家庭财产保险

答案解析

答案： D

答案解析：

支付的家庭财产保险不得在税前扣除。

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第2题

[单选题]

甲居民企业2021年以自有设备对乙居民企业进行股权投资，该设备计税基础100万元，投资协议确认的公允价值300万元。甲企业确定将其所得按照五年分期计入应纳税所得额并在每年汇算清缴时予以确认。2023年12月甲企业应确认乙企业股权的计税基础（　　）万元。（不考虑增值税）

A.180
B.220
C.140
D.100

答案解析

答案： B

答案解析：

企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。2023年12月甲企业应确认乙企业股权的计税基础＝100＋（300－100）÷5×3＝220（万元）。

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第3题

[单选题]与外国企业在境外书立的下列合同中，应缴纳印花税的是（　　）。

A.与C国企业签订的从C国运回货物的运输合同
B.与D国企业签订收购D国土地的产权转移书据
C.与B国签订有关B国存放样品的仓储合同
D.与A国签署的在A国使用车辆的租赁合同

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C、D，完全发生在境外，不缴纳我国印花税。

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第4题

[单选题]2023年4月，居民马某出售一套购置3年的商品房，不含税交易价格为260万元，该商品房不含税购置价格为200万元，已按照1%税率缴纳契税，取得合理票据的房屋装修费25万元，假定按照最高扣除限额扣除装修费，则马某应缴纳个人所得税（　　）万元。

A.8.00
B.6.60
C.5.54
D.7.56

答案解析

答案： D

答案解析：商品房及其他住房，转让的住房在转让前实际发生的装修费用，最高扣除限额为房屋原值的10%。房屋原值＝200×（1＋1%）＝202（万元）。应纳个人所得税＝（260－202－202×10%）×20%＝7.56（万元）。

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第5题

[不定项选择题]

银行业开展信贷资产证券化业务的下列行为中，暂免征收印花税的有（　　）。

A.受托机构发售信贷资产支持证券
B.受托机构与资金保管机构签订的证券化交易服务合同
C.发起机构与受托机构签订的信托合同
D.投资者买卖信贷资产支持证券
E.发起机构为开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

选项C，没有暂免征收印花税的规定。

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