甲公司为增值税一般纳税人，2026年2月基于社会责任将职工食堂改造成对外开放的社区食堂，对孤寡老人以低价提供餐饮服务，取得含税收入40万元，本月取得与收入直接挂钩的财政补贴5万元，对其他社会人员按市场价格提供餐饮服务，取得含税收入135万元；为职工提供免费餐饮服务，成本45万元。甲公司上述业务销项税额（　　）万元。|真题卷（三）-之了课堂

题目

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2026年2月基于社会责任将职工食堂改造成对外开放的社区食堂，对孤寡老人以低价提供餐饮服务，取得含税收入40万元，本月取得与收入直接挂钩的财政补贴5万元，对其他社会人员按市场价格提供餐饮服务，取得含税收入135万元；为职工提供免费餐饮服务，成本45万元。甲公司上述业务销项税额（　　）万元。

A.13.16
B.10.61
C.12.88
D.10.19

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答案解析

答案： D

答案解析：甲公司上述业务销项税额＝（40＋5＋135）÷（1＋6%）×6%＝10.19（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]增值税一般纳税人提供的下列服务，可选择简易计税方法计算增值税的是（　　）。

A.影视节目制作服务
B.医疗防疫服务
C.客运场站服务
D.文化体育服务

答案解析

答案： D

答案解析：一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可选择简易计税方法计税。

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第2题

[单选题]下列行为属于在我国境内发生应税交易，应纳增值税的是（　　）。

A.境外单位销售位于我国境内的不动产
B.境内单位销售位于境外的不动产
C.
境外单位向境内单位销售在境外发行的金融商品
D.境外单位向境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务

答案解析

答案： A

答案解析：选项A、B，所销售的不动产在境内的属于在境内销售，销售位于境外的不动产不属于在境内销售。选项C，该业务销售方为境外单位且金融商品在境外发行，因此不属于境内应税交易。选项D，境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务，不属于在境内销售服务。

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第3题

[单选题]下列关于增值税先征后退的说法正确的是（　　）。

A.少年儿童期刊出版适用增值税50%先征后退政策
B.外文图书出版适用增值税100%先征后退政策
C.少数民族文字出版物的印刷业务适用增值税50%先征后退政策
D.盲文图书出版适用增值税100%先征后退政策

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、D，专为少年儿童出版发行的报纸和期刊、盲文图书和盲文期刊执行增值税100%先征后退的政策；选项B，各类图书（包括外文图书）、期刊、音像制品、电子出版物在出版环节执行增值税50%先征后退的政策，但规定执行增值税100%先征后退的出版物除外；选项C，对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税100%先征后退的政策。

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第4题

[单选题]某公司为增值税一般纳税人，2026年3月，该公司销售自产家具取得不含税销售额240万元。通过甲地区政府向该地区某希望小学捐赠自产桌椅，同类桌椅不含税市场价格为15万元。直接向甲地区A企业捐赠自产家具，同类家具不含税市场价格为50万元。该公司上述业务销项税额（　　）万元。

A.39.65
B.31.2
C.37.7
D.33.15

答案解析

答案： A

答案解析：该公司向A企业和希望小学捐赠自产家具和自产桌椅，属于单位无偿转让货物，视同增值税应税交易，计算缴纳增值税。该公司销项税额＝（240＋50＋15）×13%＝39.65（万元）。

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第5题

[单选题]

下列收入中，不征收增值税的是（　　）。

A.
某个体工商户取得的存款利息收入
B.
销售代销货物取得的代销手续费收入
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

答案解析

答案： A

答案解析：

选项B、C、D，照章征收增值税。

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