题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
D
答案解析：甲公司上述业务销项税额＝（40＋5＋135）÷（1＋6%）×6%＝10.19（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、D，专为少年儿童出版发行的报纸和期刊、盲文图书和盲文期刊执行增值税100%先征后退的政策；选项B，各类图书（包括外文图书）、期刊、音像制品、电子出版物在出版环节执行增值税50%先征后退的政策，但规定执行增值税100%先征后退的出版物除外；选项C，对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税100%先征后退的政策。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：（1）应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。（2）纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量，当期不足扣减的，可结转下期扣减。（3）甲煤矿应纳资源税＝（180－8－2－50）×3%＝3.60（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：一般纳税人取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额；一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。本题实木地板适用13%税率，故扣除率为10%，可抵扣进项税额不计入成本，所以原木的成本（不含运费）＝300×（1－10%）＝270（万元)。委托方将委托加工收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，需按照销售额申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲企业代收代缴消费税＝（270＋12＋60）÷（1－5%）×5%＝18（万元），该地板厂应自行申报缴纳消费税＝400×5%－18×80%＝5.6（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择按照简易计税方法依3%征收率计税。纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。M公司应纳增值税＝650×（1－2%）×3%＝19.11（万元）。
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