下列情形不征收增值税的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列情形不征收增值税的有（　　）。

A.
纳税人取得与销售收入直接挂钩的财政补贴收入
B.
个人存款利息
C.
工会收取的会费
D.
保险人获得的保险赔款
E.
单位为聘用员工提供服务

本题来源：真题卷（三）点击去做题

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：

选项A，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应计算缴纳增值税。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列行为属于增值税特定减免税优惠项目的是（　　）。

A.民办幼儿园开设特色收费的项目
B.残疾人家属为社会提供的服务
C.养老机构提供的养老服务
D.个人出租商业用房

答案解析

答案： C

答案解析：选项 A、B、D，为增值税应税项目。

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第2题

[单选题]甲建筑施工企业为增值税一般纳税人，2022 年 3 月平整土地收入 1 000 万元，塔吊出租收入40 万元，建筑物外墙清理修复收入 60 万元。上述收入均不包含增值税。甲企业当月增值税销项税额（　　）万元。

A.96
B.68.8
C.98.8
D.100.6

答案解析

答案： D

答案解析：建筑施工企业平整土地收入和建筑外墙清理修复收入适用的增值税税率为 9%，塔吊出租收入适用的增值税税率为 13%。甲企业当月增值税销项税额＝（1 000 ＋ 60）×9% ＋ 40×13% ＝ 100.6（万元）。

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第3题

[单选题]甲企业2022年3月以含税价格65 540 元（成本价为45 666 元）的自产产品与乙公司换取含税价格为 47 460 元的原材料一批，乙企业另支付其交换差价18 080 元，交换货物均适用 13% 增值税税率，成本利润率 8%。双方均为增值税一般纳税人，均对此取得增值税专用发票。甲企业该业务应计算增值税销项税额（　　）元。

A.7 540.00
B.9 620.00
C.6 318.00
D.2 080.60

答案解析

答案： A

答案解析：采用以物易物方式销售，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业应缴纳的销项税额＝ 65 540÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 7 540（元）。

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第4题

[单选题]

关于资源税计税方式，下列说法正确的是（　　）。

A.
计征方式分为从价计征、从量计征和复合计征三种
B.
资源税的税率形式有统一比例税率、幅度比例税率与幅度定额税率
C.
可选择实行从价计征或从量计征的，具体计征方式由省级税务机关确定
D.
由纳税人自行选择资源税计税方式

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A，资源税实行从价计征或者从量计征；选项B，资源税税率形式有比例税率和定额税率两种；选项C、D，可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

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第5题

[不定项选择题]

关于增值税一般纳税人计税销售额，下列说法正确的有（　　）。

A.
金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B.
提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额
C.
经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除佣金和手续费后的余额为销售额
D.
提供客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额
E.
航空运输企业以其取得的收入扣除航空燃油费的余额为销售额

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C，经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；选项E，航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

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