题目

[不定项选择题]下列业务无须计算缴纳消费税的有(  )。
  • A.高档化妆品生产企业购进高档化妆品对外销售
  • B.4S店销售不含增值税价格90万元以下的大排量小汽车
  • C.珠宝行零售珍珠首饰
  • D.委托加工收回应税消费品对外直接销售
  • E.商场购进普通化妆品以高档化妆品对外销售
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答案解析

答案: B,C,D
答案解析:

选项A,对既有自产应税消费品,同时又购进与自产应税消费品同样的应税消费品进行销售的工业企业,对其销售的外购应税消费品应当征收消费税,同时可以扣除外购应税消费品的已纳税款。允许扣除已纳税款的外购应税消费品仅限于烟丝,高档化妆品,珠宝玉石,鞭炮焰火和摩托车。选项E,工业企业以外单位和个人将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的,视同生产应税消费品,需要计算缴纳消费税。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除,正确的是(  )。

  • A.发生的拆迁补偿费不允许扣除
  • B.逾期开发缴纳的土地闲置费允许分期扣除
  • C.预提费用可以扣除
  • D.扣留建筑安装施工企业的质量保证金,已取得对应增值税发票可以扣除
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,发生的拆迁补偿费允许作为开发成本扣除;选项B,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除;选项C,房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除。
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第2题
[单选题]

下列收入中,不征收增值税的是(  )。

  • A.

    某个体工商户取得的存款利息收入

  • B.

    销售代销货物取得的代销手续费收入

  • C.电力公司向发电企业收取的过网费
  • D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
答案解析
答案: A
答案解析:

选项BCD照章征收增值税。

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第3题
[不定项选择题]关于软件产业增值税政策,下列表述正确的有(  )。
  • A.软件出口免征增值税
  • B.销售软件产品的同时销售其他货物,计算软件产品应纳增值税时无法划分的进项税额,不允许抵扣
  • C.销售进口的软件产品实行即征即退政策
  • D.即征即退税额大于零时,税务机关应按规定,及时办理退税手续
  • E.增值税一般纳税人销售自主开发生产的软件产品时,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:选项B,增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税服务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。选项C,增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,按照适用税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。
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第4题
[不定项选择题]土地增值税清算时,允许从转让收入总额中据实扣除的有(  )。
  • A.开发间接费用
  • B.房地产开发费用
  • C.前期工程费
  • D.售房时代收费用
  • E.支付给回迁户的补差价款
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:选项B,房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除,而非据实扣除;选项D,对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的,可作为转让房地产所取得的收入计税,如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取的,可以不作为转让房地产的收入。
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第5题
[不定项选择题]关于跨境电子商务零售进口商品征收增值税,下列说法正确的有(  )。
  • A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
  • B.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业作为代收代缴义务人
  • C.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的,可以申请退税
  • D.超过单次交易限值,且累加后超过个人年度交易限值的单次交易,按一般贸易方式全额征税
  • E.以实际交易价格(包括货物零售价格和保险费)作为计税价格
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C,跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额;选项E,以实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)作为计税价格。
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