题目
本题来源：真题卷（一）
点击去做题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，跨省（区、市）调度的水资源，向调入区域所在地的税务机关申报缴纳水资源税。选项E，对回收利用的疏干排水和水源热泵取用水，从低确定税额。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：推土机不属于车辆购置税征税范围。自2018年7月1日至2027年12月31日，对购置挂车减半征收车辆购置税。该公司应纳车辆购置税＝250000×10%×50%＝12500（元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供取得工资的服务，不征收增值税。选项B，单位或个人向其他单位或个人无偿转让无形资产或不动产应视同销售，但用于公益事业或以社会公众为对象的除外。选项D，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，应视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：甲公司接受委托加工应税消费品，且没有同类商品售价，按组成计税价格计算缴纳消费税。乙公司将委托加工收回的应税消费品的80%销售的价格，高于甲公司计税价格，应按规定缴纳消费税，并且可以扣除委托加工环节已代收代缴的消费税。应申报缴纳消费税＝3200×5%－[1800＋200＋565÷（1＋13%）]÷（1－5%）×80%×5%＝54.74（万元）。
[要求2]
答案解析：电动汽车不属于消费税征收范围，不征收消费税。应纳消费税＝600000×9%＋84000×5%＋180000×3%＝63600（万元）。
[要求3]
答案解析：甲公司将自产自用的应税消费品用于管理部门、对外投资，应当于移送时缴纳消费税。用于对外投资，应当按最高售价计算缴纳消费税。应纳消费税＝140×5%＋100×15×3%＝52（万元）。
[要求4]
答案解析：业务（2）进项税额＝65＋9.1＝74.1（万元）。业务（6）外购建筑材料10%用于职工食堂翻新改造，不允许抵扣进项税额。进项税额＝52000＋40×90%＋159÷（1＋6%）×6%＝52045（万元）。业务（7）航空旅客运输进项税额计税依据不包括民航发展基金，员工报销探亲假路费属于集体福利，不可以抵扣进项税额。进项税额＝（12.8＋0.28）÷（1＋9%）×9%＋21÷（1＋5%）×5%＝2.08（万元）。本月准予从销项税额中抵扣的进项税额合计＝74.1＋52045＋2.08＝52121.18（万元）。
[要求5]
答案解析：
业务（1）销项税额＝565÷（1＋13%）×13%＝65（万元）。业务（3）销项税额＝1344000×13%＝174720（万元）。业务（4）甲公司将自产的油电混合乘用车用于对外投资，应当按平均售价计算缴纳增值税。网约车运营属于“交通运输服务”，适用9%税率缴纳增值税。销项税额＝100×12×13%＋400×9%＝192（万元）。业务（5）甲公司将自产排气量1.0升的油电混合乘用车用于职工福利视同销售，应缴纳增值税和消费税。组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税比例税率）＝15×（1＋8%）÷（1－1%）×8＝130.91（万元）。销项税额＝130.91×13%＝17.02（万元）。本月应缴纳增值税＝65＋174720＋192＋17.02－52121.18＝122872.84（万元）。
[要求6]
答案解析：
选项B，用于测试的2辆新研制的低能耗全智能油电混合乘用车属于正常的生产环节，不缴纳增值税，也不属于消费税视同销售的情形，不缴纳消费税。
选项C，纯电动车不属于消费税的征税范围，不缴纳消费税。
选项D，将100辆纯电动车作为网约车，属于正常的经营活动，不属于视同销售的情形，不缴纳消费税。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页