题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：张某一次性取得不含税年租金20万元，分摊后当月不含税租金=20÷12=1.67（万元），提供咨询服务取得的不含税收入=8÷（1+3%）=7.77（万元），合计9.44万元，未达到10万元起征点标准。小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。提供咨询服务取得含税收入8万元，已按3%征收率开具增值税专用发票，因此张某当月应纳增值税＝8÷（1＋3%）×3%＝0.23（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，纳税人提供服务的，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，按规定全额计算缴纳增值税。以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。该企业1月、2月的月销售额均未达到起征点，可享受免税。但3月销售额超过起征点10万元，不得享受免税优惠，应该纳税。选项E，如果按月纳税，该企业3月应缴纳增值税＝（24－15）×1%＋15×3%＝0.54（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B,E
答案解析：选项A，烟叶税的纳税义务发生时间为9月1日，烟草公司应于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。选项C，烟草公司应自行申报缴纳烟叶税。选项D，烟叶的收购方是烟叶税的纳税人，烟草公司收购晾晒烟叶应缴纳烟叶税。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A，先进制造业企业加计抵减政策，抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零；未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。
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