题目

[不定项选择题]下列关于城市维护建设税的说法,正确的有(  )。
  • A.境外单位向境内企业销售货物时,境内企业作为扣缴义务人代扣代缴境外单位的增值税,无须代扣代缴城市维护建设税
  • B.2023年1月1日至2027年12月31日对增值税小规模纳税人免征城市维护建设税
  • C.城市维护建设税计税依据不包含加收的滞纳金和罚款
  • D.对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其收到退还的增值税期末留抵税额,不计入城市维护建设税的计税依据
  • E.纳税人在县城的,城市维护建设税的税率为5%
本题来源:真题卷(二) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,C,D,E
答案解析:选项B,自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税。
立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:张某一次性取得不含税年租金20万元,分摊后当月不含税租金=20÷12=1.67(万元),提供咨询服务取得的不含税收入=8÷(1+3%)=7.77(万元),合计9.44万元,未达到10万元起征点标准。小规模纳税人发生应税交易,销售额未达到起征点标准的,可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。提供咨询服务取得含税收入8万元,已按3%征收率开具增值税专用发票,因此张某当月应纳增值税=8÷(1+3%)×3%=0.23(万元)。
点此查看答案 查看答案
第2题
[不定项选择题]下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的有(  )。
  • A.采取赊销方式销售货物,无书面合同且未开具发票的为货物发出的当天
  • B.采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
  • C.纳税人提供服务的,书面合同未确定付款日期且未开具发票的为服务开始的当天
  • D.单位将自产货物无偿赠送给福利院的,为货物发出的当天
  • E.采取先收取价款再分期提供租赁服务,为首次提供服务实际开始日和合同约定的当日孰先确定
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,纳税人提供服务的,纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
点此查看答案 查看答案
第3题
[不定项选择题]2026年1~3月,甲市某企业(小规模纳税人)各月取得不含税销售收入依次为7万元、9万元和24万元(含当月销售乙市自建不动产取得销售收入15万元),上述业务的增值税处理方法中,正确的有(  )。
  • A.如果按季纳税,第一季度全部销售额不享受免税政策
  • B.

    该企业销售不动产应在不动产所在地预缴税款

  • C.如果按月纳税,1~3月全部销售额均可享受免税政策
  • D.如果放弃免税,可以就放弃免税的该笔销售收入开具增值税专用发票
  • E.如果按月纳税,该企业3月应缴纳增值税0.24万元
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C,小规模纳税人发生应税交易,销售额未达到起征点的,免征增值税;达到起征点的,按规定全额计算缴纳增值税。以一个月为一个计税期间的,起征点为月销售额10万元。该企业1月、2月的月销售额均未达到起征点,可享受免税。但3月销售额超过起征点10万元,不得享受免税优惠,应该纳税。选项E,如果按月纳税,该企业3月应缴纳增值税=(24-15)×1%+15×3%=0.54(万元)。
点此查看答案 查看答案
第4题
[不定项选择题]2023年9月1日,A市烟草公司向B县烟农收购一批烤烟叶和晾晒烟叶,支付给烟农烟叶收购价款和价外补贴,下列关于上述业务烟叶税的处理,说法正确的有(  )。
  • A.烟草公司应于2023年9月1日当天缴税
  • B.计税依据包括烟叶收购价款和价外补贴
  • C.烟农应履行代收代缴义务
  • D.烟草公司收购晾晒烟叶不缴税
  • E.纳税人应向B县所在地主管税务机关申报缴税
答案解析
答案: B,E
答案解析:选项A,烟叶税的纳税义务发生时间为9月1日,烟草公司应于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。选项C,烟草公司应自行申报缴纳烟叶税。选项D,烟叶的收购方是烟叶税的纳税人,烟草公司收购晾晒烟叶应缴纳烟叶税。
点此查看答案 查看答案
第5题
[不定项选择题]关于先进制造业企业增值税加计抵减政策说法正确的有(  )。
  • A.当期未抵扣完的可抵减加计抵减,不得结转下期抵减
  • B.当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额
  • C.按规定不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减额
  • D.按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出中调减加计抵减额
  • E.同时符合多项增值税加计抵减政策的,不同政策不得叠加使用
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,先进制造业企业加计抵减政策,抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零;未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。
点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议