题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，消费税销售额不包括同时符合以下条件的代垫运输费用：（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。选项D，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税税款。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）医疗机构提供的医疗服务免征增值税。
（2）该企业应纳增值税＝2000÷（1＋6%）×6%－26×2000÷（1＋6%）÷[2000÷（1＋6%）＋30]＝87.61（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，调味料酒不征收消费税。选项C，护发品不属于应征消费税的“高档化妆品”，不征收消费税。选项D，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。选项B，按照“基础电信服务”缴纳增值税。选项C，按照“生产生活服务——广播影视服务”缴纳增值税。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除，适用6%的税率计算缴纳增值税。甲公司当月销项税额＝（62－40－4－3－2）÷（1＋6%）×6%＝0.74（万元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同应税交易，不征收增值税。应纳增值税＝21÷（1＋5%）×5%＝1（万元）。
[要求2]
答案解析：“连锁经营权”属于其他无形资产。取得原值不超过 500 万元的单项无形资产用于一般计税项目和免税项目，进项税额可全额抵扣。进项税额＝63.6÷（1＋6%）×6%＝3.60（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（3）纳税人购进并用于集体福利、个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。甲公司准予从销项税额中抵扣的进项税额＝3.6＋15.67＝19.27（万元）。
[要求4]
答案解析：
（1）业务（1）销项税额＝1272÷（1＋6%）×6%＝72（万元）。向境外客户提供完全在境外消费的业务流程管理服务适用增值税零税率。
（2）业务（2）选择简易计税，应纳增值税＝21÷（1＋5%）×5%＝1（万元）。
（3）业务（3）进项税额不得抵扣。
（4）甲公司准予从销项税额中抵扣的进项税额＝3.6＋15.67＝19.27（万元）。
（5）当期应纳增值税＝（72－19.27）＋1＝53.73（万元）。
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