题目

本题来源:2024《经济法基础》真题(最新解析) 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:(1)单位和个体工商户无偿转让货物属于视同应税交易,纳税人发生视同应税交易的,应按市场价格(339 000元)确定销售额;(2)339 000为含税销售价格,需价税分离,不含税销售额=339 000÷(1+13%)=300 000(元);(3)甲公司当月该笔业务增值税销项税额=300 000×13%=39 000(元)。
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拓展练习

第1题
[单选题]某炼油厂2024年2月生产汽油5 500吨,其中5 000吨对外销售,2吨用于本单位管理部门车辆使用,3吨用于职工福利,剩余汽油尚未销售使用。已知汽油1吨=1 388升,汽油消费税税率为1.52元/升。计算该炼油厂当月应缴纳消费税的下列算式中,正确的是(    )。
  • A.5 500×1 388×1.52÷10 000=1 160.37(万元)
  • B.(5 000+2)×1 388×1.52÷10 000=1 055.30(万元)
  • C.(5 000+3)×1 388×1.52÷10 000=1 055.51(万元)
  • D.(5 000+2+3)×1 388×1.52÷10 000=1 055.93(万元)
答案解析
答案: D
答案解析:(1)纳税人生产销售应税消费品,于纳税人销售时,按照销售数量(5 000吨)缴纳消费税。(2)纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;凡用于其他方面的(管理部门、职工福利等),于移送使用时,按照移送使用数量(2吨+3吨)计算缴纳消费税。(3)该炼油厂当月应缴纳消费税=(5 000+2+3)×1 388×1.52÷10 000=1 055.93(万元)。
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第2题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中,准予抵扣对应进项税额的有(    )。
  • A.进口货物取得海关进口增值税专用缴款书
  • B.购进劳保专用鞋帽取得增值税专用发票
  • C.购进符合规定的国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票
  • D.购进维修服务取得增值税普通发票
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项A,海关进口增值税专用缴款书属于合法扣税凭证,对应的进项税额准予抵扣;选项B,购进劳保鞋帽取得增值税“专用”发票,准予抵扣进项税额;选项C,购进符合规定的国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票的,按发票上注明的税额抵扣进项税额;选项D,购进维修服务取得增值税“普通”发票,不得抵扣进项税额。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:工作日加班(周五下班后加班2小时),无论是否安排补休,加班工资不低于劳动者本人小时工资标准的150%;休息日加班,未安排补休的(周末加班2天,其中1天未安排补休),加班工资不低于劳动者本人日或小时工资标准的200%。甲公司当月应支付该员工最低加班工资=200×200%×1+200÷8×150%×2=475(元)。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得计算折旧扣除的有(    )。
  • A.以融资租赁方式租出的固定资产
  • B.以经营租赁方式租入的固定资产
  • C.未投入使用的房屋
  • D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计算折旧扣除,未投入使用的“房屋”可以计算折旧扣除。
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