甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批自产的消毒设备无偿转让给乙餐饮公司，该批消毒设备生产成本203 400元，该批设备市场含税销售价格为339 000元，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。|2024《经济法基础》真题（最新解析）-之了课堂

题目

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批自产的消毒设备无偿转让给乙餐饮公司，该批消毒设备生产成本203 400元，该批设备市场含税销售价格为339 000元，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.203 400×（1＋10%）×13%＝29 086.2（元）
B.203 400×13%＝26 442（元）
C.
339 000×13%＝44 070（元）
D.
339 000÷（1＋13%）×13%＝39 000（元）

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答案解析

答案： D

答案解析：（1）单位和个体工商户无偿转让货物属于视同应税交易，纳税人发生视同应税交易的，应按市场价格（339 000元）确定销售额；（2）339 000为含税销售价格，需价税分离，不含税销售额＝339 000÷（1＋13%）＝300 000（元）；（3）甲公司当月该笔业务增值税销项税额＝300 000×13%＝39 000（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的是（）。

A.确认征税对象
B.停止出口退税权
C.纳税缴费信用级别评定
D.税收保全措施

答案解析

答案： A

答案解析：申请人对复议范围中的“征税行为”不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼（必经复议）。税务机关作出的征税行为包括：确认纳税主体、征税对象（选项A）、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

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第2题

[单选题]下列关于会计人员工作交接的说法中，不正确的是（）。

A.办理交接手续时要有监交人监交
B.交接双方均需要在移交清册上签名或者盖章
C.会计人员离职前需要办理好交接手续
D.被移交人对移交资料的真实性负责

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，“移交人员”对所移交资料的合法性、真实性承担法律责任。

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第3题

[判断题]对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地缴纳城市维护建设税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。

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第4题

[单选题]2022年12月31日，甲公司职工张某实际工作年限已满8年，在甲公司工作年限已满5年。2023年2月15日，张某因病住院治疗而开始第一次病休。张某可以在甲公司享受的医疗期为（　　）。

A.
3 个月
B.
6 个月
C.
9 个月
D.
12 个月

答案解析

答案： B

答案解析：医疗期从病休第1天开始，累计计算；实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以上的，医疗期为6个月。

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第5题

[判断题]

数电发票与纸质发票具有同等法律效力。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。

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