甲公司为增值税一般纳税人，2024年2月以20辆自产中轻型商用客车投资乙公司，该类中轻型商用客车生产成本为156 000元/辆，含增值税平均售价为220 000元/辆，含增值税最高售价237 000元/辆。已知增值税税率为13%，消费税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。|2024《经济法基础》真题（最新解析）-之了课堂

题目

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2024年2月以20辆自产中轻型商用客车投资乙公司，该类中轻型商用客车生产成本为156 000元/辆，含增值税平均售价为220 000元/辆，含增值税最高售价237 000元/辆。已知增值税税率为13%，消费税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.20×220 000÷（1＋13%）×5%＝194 690.27（元）
B.20×237 000×5%＝237 000（元）
C.20×237 000÷（1＋13%）×5%＝209 734.51（元）
D.20×156 000÷（1＋13%）×5%＝138 053.10（元）

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答案解析

答案： C

答案解析：（1）纳税人用于换取生产资料和消费资料、抵偿债务和投资入股等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的不含税最高销售价格作为计税依据计算消费税；（2）已知条件中含增值税最高售价为237 000元/辆，需作价税分离；（3）甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额＝20×237 000÷（1＋13%）×5%=209 734.51（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为是（）。

A.纳税人欠缴应纳税款，转移或者隐匿财产
B.纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款
C.纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款
D.纳税人进行虚假纳税申报以少缴应纳税款

答案解析

答案： A

答案解析：选项BCD，属于偷（逃）税行为。

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第2题

[判断题]经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。

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第3题

[判断题]对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地缴纳城市维护建设税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。

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第4题

[单选题]2022年12月31日，甲公司职工张某实际工作年限已满8年，在甲公司工作年限已满5年。2023年2月15日，张某因病住院治疗而开始第一次病休。张某可以在甲公司享受的医疗期为（　　）。

A.
3 个月
B.
6 个月
C.
9 个月
D.
12 个月

答案解析

答案： B

答案解析：医疗期从病休第1天开始，累计计算；实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以上的，医疗期为6个月。

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第5题

[单选题]下列税种中，采用超率累进税率的是（　　）。

A.
资源税
B.
土地增值税
C.
契税
D.
车船税

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A，资源税采用比例税率和定额税率两种形式；选项C，契税采用比例税率；选项D，车船税采用定额税率。

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