拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:
选项A,海关进口增值税专用缴款书属于合法扣税凭证,对应的进项税额准予抵扣;选项B,购进劳保鞋帽取得增值税“专用”发票,准予抵扣进项税额;选项C,购进符合规定的国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票的,按发票上注明的税额抵扣进项税额;选项D,购进维修服务取得增值税“普通”发票,不得抵扣进项税额。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:(1)单位和个体工商户无偿转让货物属于视同应税交易,纳税人发生视同应税交易的,应按市场价格(339 000元)确定销售额;(2)339 000为含税销售价格,需价税分离,不含税销售额=339 000÷(1+13%)=300 000(元);(3)甲公司当月该笔业务增值税销项税额=300 000×13%=39 000(元)。
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