题目

答案解析
本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。
【选项D错误】转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。
因此,本题正确答案为选项D。

拓展练习
本题考查增值税的征税范围。
【选项A、D正确】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,则是混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税。企业生产销售铝合金门窗并负责安装、批发企业销售货物并实行送货上门均属于混合销售行为。
【选项B错误】自然人销售自己使用过的物品,免征增值税。
【选项C错误】农业生产者销售的自产农产品,免征增值税。
【选项E错误】纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税。一般纳税人兼营可以分开核算销售额的古旧图书可以免征增值税。
因此,本题正确答案为选项AD。

本题考查增值税的征税范围。
将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查增值税的税率与征收率。
【选项A错误】纳税人销售或进口电子出版物,税率为9%。
【选项B错误】纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%。
【选项E错误】提供有形动产租赁服务,税率为13%。
因此,本题正确答案为选项CD。

本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人销售广告设计服务属于文化创意服务,适用增值税税率为6%。奖励费属于价外费用,应计入增值税的计税依据。
依据题干数据,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[350+5.3÷(1+6%)]×6%-13=8.3(万元)。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税;应纳税额=组成计税价格×税率。
依据题干数据,该笔业务应缴纳增值税税额=113×(1+10%)×13%=16.16(万元)。
因此,本题正确答案为选项D。









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