题目

[不定项选择题]下列关于销售额的说法,正确的是(    )。
  • A.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
  • B.

    证券公司发放贷款后待实际收到利息时按规定缴纳增值税

  • C.金融商品转让以金融商品的卖出价为销售额
  • D.经纪代理服务,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,可以开具增值税专用发票
  • E.金融机构开展贴现、转贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入为销售额
本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: A,B,E
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

【选项C错误】金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

【选项D错误】经纪代理服务,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票。

因此,本题正确答案为选项ABE。

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拓展练习

第1题
[单选题]根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,不属于视同销售货物的有(    )。
  • A.将购进的货物用于个人消费
  • B.将本企业生产的货物分配给投资者
  • C.将委托加工的货物用于集体福利
  • D.将购进的货物作为投资提供给其他单位
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:

①将货物交给其他单位或者个人代销;

②销售代销货物;

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;

⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;【选项C】

⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;【选项D】

⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;【选项B】

⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的税率与征收率。

农机零部件不属于农机的范围,不适用9%的低税率,应按13%的税率征收增值税。

选项A、B、D错误杂志、天然气、二甲醚均适用9%的低税率

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
[不定项选择题]不得从销项税额中抵扣的进项税额包括(    )。
  • A.因管理不善导致原材料被盗
  • B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额
  • C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额
  • D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额
  • E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

【选项A正确】因管理不善导致原材料被盗不得抵扣进项税额。

【选项B正确】用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。

【选项C正确】用于集体福利的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。

【选项D错误】委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额可以抵扣进项税额。

【选项E正确】非正常损失的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。

因此,本题正确答案为选项ABCE。

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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税;应纳税额=组成计税价格×税率。

依据题干数据,该笔业务应缴纳增值税税额=113×(1+10%)×13%=16.16(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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第5题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

2023年9月22日至2027年12月31日前,对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。

依据题干数据,该二手车交易公司应缴纳的增值税=90÷(1+0.5%)×0.5%=0.45(万元)

因此,本题正确答案为选项D。

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