题目
答案解析
本题考查增值税应纳税额的计算。
不得从销项税额中抵扣的进项税额：
①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产。【选项A】
②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
⑦纳税人结构贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。
⑧适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额。
⑨扣税凭证不合格的等等。
因此，本题正确答案为选项A。
拓展练习
本题考查增值税和消费税的征收范围。
【选项A错误】批发环节销售的啤酒征收增值税不征收消费税。
【选项B正确】生产环节销售的实木地板应同时征收增值税和消费税。
【选项C错误】普通护肤品不属于消费税的征收范围。
【选项D错误】进口环节取得外国政府捐赠的小汽车免征增值税。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查增值税的征税范围。
【选项A错误】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
【选项D错误】纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于金融商品转让。
因此，本题正确答案为选项AD。
本题考查增值税的征税范围。
将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税的征税范围。
转让建筑物有限产权或者永久使用权的【选项C】，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的【选项D】，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地使用权的【选项E】，按照销售不动产缴纳增值税。
【选项A错误】纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为6%。
【选项B错误】转让特许经营权属于销售无形资产。
因此，本题正确答案为选项CDE。
本题考查增值税的纳税期限。
纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
因此，本题正确答案为选项D。
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