题目

[单选题]下列行为中,涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是(    )。
  • A.将外购的货物用于本单位集体福利
  • B.将外购的货物无偿赠送给其他个人
  • C.将外购的货物分配给股东或投资者
  • D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

不得从销项税额中抵扣的进项税额:

①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产。【选项A】

②非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

④非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

⑦纳税人结构贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。

⑧适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额。

⑨扣税凭证不合格的等等。

因此,本题正确答案为选项A。

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拓展练习

第1题
[单选题]根据现行税法,应同时征收增值税和消费税的是(    )。
  • A.批发环节销售的啤酒
  • B.生产环节销售的实木地板
  • C.生产环节销售的普通护肤护发品
  • D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税和消费税的征收范围。

【选项A错误】批发环节销售的啤酒征收增值税不征收消费税。

【选项B正确】生产环节销售的实木地板应同时征收增值税和消费税。

选项C错误普通护肤品不属于消费税的征收范围。

【选项D错误进口环节取得外国政府捐赠的小汽车免征增值税。

因此,本题正确答案为选项B。

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第2题
[不定项选择题]下列关于金融服务的说法,错误的是(    )。
  • A.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照金融商品转让缴纳增值税
  • B.金融交易场所(平台)管理属于直接收费金融服务
  • C.保险服务包括人身保险服务和财产保险服务
  • D.纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,属于金融商品转让
  • E.2020年9月29日起,纳税人无偿转让股票时,转出方以该股票的买入价为卖出价,按照金融商品转让计算缴纳增值税
答案解析
答案: A,D
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

【选项A错误】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。

【选项D错误】纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,不属于金融商品转让

因此,本题正确答案为选项AD。

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。

因此,本题正确答案为选项A。

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第4题
[不定项选择题]下列行为中,按照销售不动产缴纳增值税的是(    )。
  • A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标
  • B.

    转让特许经营权

  • C.转让建筑物有限产权
  • D.转让在建的构筑物所有权
  • E.在转让建筑物时一并转让其所占土地使用权
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

转让建筑物有限产权或者永久使用权的【选项C】,转让在建的建筑物或者构筑物所有权的【选项D】,以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地使用权的【选项E】,按照销售不动产缴纳增值税。

【选项A错误】纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照销售无形资产缴纳增值税,税率为6%。

选项B错误转让特许经营权属于销售无形资产。

因此,本题正确答案为选项CDE。

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第5题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税的纳税期限。

纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

因此,本题正确答案为选项D。

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