题目
答案解析
本题考查增值税应纳税额的计算。
不得从销项税额中抵扣的进项税额：
①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产。【选项A】
②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
⑦纳税人结构贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。
⑧适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额。
⑨扣税凭证不合格的等等。
因此，本题正确答案为选项A。
拓展练习
本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。
在中华人民共和国境内销售服务、无形资产、不动产是指：
①服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；【选项C】
②所销售或者租赁的不动产在境内；【选项D】
③所销售自然资源使用权的自然资源在境内；【选项A】
④财政部和国家税务总局规定的其他情形。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查增值税的征税范围。
纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查增值税的纳税期限。
纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查增值税的征税范围。
【选项B错误】固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。
【选项D错误】纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照建筑服务缴纳增值税。
【选项E错误】纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售行为的，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
因此，本题正确答案为选项AC。
本题考查增值税的纳税期限。
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人【选项A】、银行、财务公司【选项D】、信托投资公司【选项E】、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
因此，本题正确答案为选项ADE。
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