题目
答案解析
本题考查增值税应纳税额的计算。
不得从销项税额中抵扣的进项税额：
①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产。【选项A】
②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
⑦纳税人结构贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。
⑧适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额。
⑨扣税凭证不合格的等等。
因此，本题正确答案为选项A。
拓展练习
本题考查增值税的计税依据。
纳税人采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方式实际收取的不含增值税价款征收增值税）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税的征税范围。
纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为6%。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人销售广播影视节目（作品）制作服务、广播影视节目（作品）发行服务属于现代服务，适用增值税税率为6%。纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额，航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%。
依据题干数据，该广播影视公司2023年6月应缴纳增值税=（80+250）×6%-20÷（1+9%）×9%=18.15（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查增值税的计税依据。
【选项C错误】金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
【选项D错误】经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。
因此，本题正确答案为选项ABE。
本题考查增值税的计税依据。
增值税的计税依据即为销售额，销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。上述价外费用，包括价外向购买方收取的手续费【选项B】、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费【选项C】、包装物租金、储备费【选项D】、优质费【选项E】、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
因此，本题正确答案为选项BCDE。
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