题目

[单选题]下列服务中,不属于交通运输服务的是(    )。
  • A.水路运输的程租业务
  • B.

    水路运输的期租业务

  • C.航空运输的湿租业务
  • D.

    航空运输的干租业务

本题来源:第1节 增值税 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

【选项D错误】水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁,即现代服务中的租赁服务。

因此,本题正确答案为选项D。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列行为中,涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是(    )。
  • A.将外购的货物用于本单位集体福利
  • B.将外购的货物无偿赠送给其他个人
  • C.将外购的货物分配给股东或投资者
  • D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

不得从销项税额中抵扣的进项税额:

①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产。【选项A】

②非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

④非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

⑦纳税人结构贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。

⑧适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额。

⑨扣税凭证不合格的等等。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[不定项选择题]不得从销项税额中抵扣的进项税额包括(    )。
  • A.因管理不善导致原材料被盗
  • B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额
  • C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额
  • D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额
  • E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

【选项A正确】因管理不善导致原材料被盗不得抵扣进项税额。

【选项B正确】用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。

【选项C正确】用于集体福利的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。

【选项D错误】委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额可以抵扣进项税额。

【选项E正确】非正常损失的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。

因此,本题正确答案为选项ABCE。

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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照其他现代服务缴纳增值税。

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
[不定项选择题]下列行为中,视同销售行为征收增值税的是(    )。
  • A.

    某企业将自产的护肤品分配给股东

  • B.

    甲企业委托乙企业代销其生产的办公用品

  • C.企业将购进的红酒发给高管员工作为福利
  • D.建筑企业将上月购进的用于生产的钢材在本月用于建造厂房
  • E.企业将自产的口罩无偿赠送给防疫单位
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:

①将货物交给其他单位或者个人代销;【选项B】

②销售代销货物;

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;

⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;

⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;【选项A】

⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。【选项E】

因此,本题正确答案为选项ABE。

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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的减税、免税。

为支持小微企业、个体工商户融资,2027年12月31日以前,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。其中,小额贷款是指单户授信小于1 000万元(含本数)的小型企业、微型企业或个体工商户贷款。

因此,本题正确答案为选项C。

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