题目
[单选题]某外国企业未在中国境内设立经营机构，2021 年 6 月将商标许可权转让给境内某企业使用，取得含税特许权使用费 10.6 万元，该外国企业应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：非居民企业在境内未设立机构、场所取得的境内所得应缴纳所得税，实行源泉扣缴，适用税率为 10%，以支付人为扣缴义务人。该外国企业应缴纳企业所得税=10.6÷（1+6%）×10%=1.0（万元）。
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本题来源：2021年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项 A：老年服务机构自用的土地暂免征收城镇土地使用税，老年服务机构是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构。选项 C：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。选项D：对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50% 计征城镇土地使用税。
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第2题
[单选题]省级人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业接受国有资产正确的企业所得税处理方式是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。
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第4题
[不定项选择题]根据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定，下列账户无需尽职调查的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项 C：同时符合下列条件的退休金账户无需开展尽职调查：①受政府监管；②享受税收优惠；③向税务机关申报账户相关信息；④达到规定的退休年龄等条件时才可取款；⑤每年缴款不超过 5 万美元，或者终身缴款不超过 100 万美元。
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第5题
[不定项选择题]下列关于车船税的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项 A：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不需要重新纳税。选项 C：拖船按照机动船舶税额的 50% 计算应纳税额。
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