题目
[不定项选择题]根据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定，下列账户无需尽职调查的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项 C：同时符合下列条件的退休金账户无需开展尽职调查：①受政府监管；②享受税收优惠；③向税务机关申报账户相关信息；④达到规定的退休年龄等条件时才可取款；⑤每年缴款不超过 5 万美元，或者终身缴款不超过 100 万美元。
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本题来源：2021年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]内地居民张某是香港某公司的实际控制人，经常代表该公司签订合同。2021 年 1 月代表该公司与内地企业签订采购代理合同，不含税代理费 600 万元，分 3 年等额收取。不考虑其他税费，2021 年内地企业支付香港公司代理费的企业所得税处理，正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用企业所得税税率为 25%，不实行源泉扣缴，2021 年应自主申报缴纳企业所得税 =600÷3×25%=50（万元）。
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第2题
[单选题]下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项 A：老年服务机构自用的土地暂免征收城镇土地使用税，老年服务机构是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构。选项 C：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。选项D：对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50% 计征城镇土地使用税。
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第3题
[单选题]下列项目属于企业所得税不征税收入的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。选项 C：县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。
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第4题
[单选题]某企业因股权分置改革代张某持有限售股 10000 股，解禁后企业按照 5 元 / 股予以转让，企业无法提供限售股原值，适用企业所得税税率 25%。限售股转让后企业将净所得支付给张某。关于上述业务税务处理正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项 A：因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税；限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得；企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的 15%，核定为该限售股原值和合理税费。应纳税额 =10000×5×（1-15%）×25%=10625（元）。选项 BCD：依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。
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第5题
[不定项选择题]下列关于车船税的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项 A：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不需要重新纳税。选项 C：拖船按照机动船舶税额的 50% 计算应纳税额。
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