题目
[单选题]2020 年居民张某发生大病医药费 21.5 万元，其中医保报销 12 万元，其余均为医保目录范围内的个人自付。张某大病医疗的税前扣除金额是（ ）万元。本题来源：2021年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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答案解析
答案：
B
答案解析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分 [21.5-12-1.5=8（万元）]，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。故张某大病医疗的税前扣除金额为 8 万元。
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拓展练习
第1题
[单选题]个人取得的下列所得，按“月”计征个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项 B：按年计征。选项 C：按次计征。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。选项 D：按次计征。
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第2题
[单选题]下列关于房地产开发企业计税成本的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项 AB：企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。选项 D：应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提（并未规定比例）。物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。
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第3题
[单选题]按公司减员增效政策，曲某在距法定退休还有 4 年的 2021 年 3 月办理内部退养手续。当月领取工资 4500 元及一次性补贴 120000 元。曲某当月应缴纳个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：曲某距离法定退休时间还有 4 年（48 个月），平均分摊一次性收入=120000÷48=2500（元）；2500 元与当月工资 4500 元合并， 减除当月费用扣除标准 5000 元，以其余额为基数确定适用税率（月度税率表）和速算扣除数：（2500+4500）-5000=2000（元），应适用税率 3%，速算扣除数 0；将当月工资 4500元加上当月取得的一次性收入 120000 元，减去费用扣除标准 5000 元，应缴纳的税款=（4500+120000-5000）×3%=3585（元）。
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第5题
[单选题]在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用 6 万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
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