本题来源：2021年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业生产经营用地分布于两处，第一处土地使用权属于某免税单位，甲企业占用2000平方米；第二处土地使用权面积 6000 平方米，其中幼儿园占用 500 平方米、内部绿化带占用 500 平方米，其余办公使用。当地城镇土地使用税单位税额 4 元 / 平方米，甲企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：企业办的幼儿园用地，免征城镇土地使用税；厂区外公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，但厂区内绿化用地不免征城镇土地使用税。因此，甲企业全年应缴纳城镇土地使用税 =（2000+6000-500）×4=30000（元）。
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第2题
[单选题]下列关于房地产开发企业计税成本的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项 AB：企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。选项 D：应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提（并未规定比例）。物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。
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第3题
[单选题]下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项 B：企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15% 的税率预缴。选项 C：企业获得高新技术企业资格后自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。选项 D：对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征收管理法》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。
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第4题
[单选题]2020 年公司高管赵某每月工资收入 20000 元，公司为其按月扣缴“三险一金”3000 元。8 月起公司为其购买符合规定条件的商业健康保险，每月保费为 800 元，赵某无专项附加扣除和其他综合所得收入，当年赵某工资、薪金所得应缴纳个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：单位统一组织为员工购买符合规定条件的商业健康保险，应分别计入员工个人工资、薪金视同个人购买，在不超过 200 元 / 月的标准内按月扣除。应纳税所得额=20000×12-60000-3000×12+800×5-200×5=147000（元），适用税率 20%，速算扣除数为 16920 元，应纳税额 =147000×20%-16920=12480（元）。
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