题目
[单选题]在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人,在计算个人所得税应纳税所得额时,只能在办理汇算清缴时减除的项目是(  )。
  • A.专项扣除
  • B.专项附加扣除
  • C.费用扣除
  • D.依法规定的其他扣除
本题来源:2021年税务师《税法(Ⅱ)》真题 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用 6 万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列在中国境内无住所且不居住的个人中,应向我国缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.从境内的外商投资企业取得特许权使用费收入的个人
  • B.为境内单位的境外派出机构修理机器设备的个人
  • C.将住房出租给境内公司在境外分支机构使用的个人
  • D.担任境外企业的董事、监事和高层管理职务的个人
答案解析
答案: A
答案解析:选项 A:许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,属于来源于中国境内的所得,应向我国缴纳个人所得税。选项 BCD:均为来源于中国境外。
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第2题
[单选题]某居民企业以人民币为记账本位币,2020 年 5 月 10 日收到境外子公司 2020 年 5 月 5日宣布派发的属于 2019 年的红利,并于当日入账。计算该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是(  )。
  • A.2020 年 5 月 10 日的人民币汇率中间价
  • B.2020 年 12 月 31 日的人民币汇率中间价
  • C.2020 年 5 月 5 日的人民币汇率中间价
  • D.2019 年 12 月 31 日的人民币汇率中间价
答案解析
答案: A
答案解析:若企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的,在以人民币计算可予抵免的境外税额时,凡企业记账本位币为人民币的,应按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算;凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的,应统一按实现该项境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算。
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第3题
[不定项选择题]个人取得的下列利息收入中,免征个人所得税的有(  )。
  • A.企业债券利息收入
  • B.国家金融债券利息收入
  • C.个人股票账户闲置资金孳生的利息收入
  • D.国债利息收入
  • E.教育储蓄存款利息收入
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项 A,没有相关免税优惠。
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第4题
[不定项选择题]2021 年个人取得的股票转让所得,可暂免征收个人所得税的有(  )。
  • A.内地个人投资者转让境内上市公司自由流通股取得的所得
  • B.个人转让境内上市公司限售股取得的所得
  • C.香港市场投资者通过沪港通投资上交所上市 A 股取得的转让差价所得
  • D.个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得
  • E.内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:选项 BD:按照“财产转让所得”征收个人所得税。
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第5题
[不定项选择题]下列关于车船税的说法,正确的有(  )。
  • A.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,需要重新纳税
  • B.车船因质量问题发生退货时,可申请退还车船税
  • C.拖船按照机动船舶税额的 60% 计算应纳税额
  • D.经批准临时入境的香港特别行政区、澳门特别行政区的车船,不征收车船税
  • E.车船税纳税地点为车船的登记地或扣缴义务人所在地
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:选项 A:已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不需要重新纳税。选项 C:拖船按照机动船舶税额的 50% 计算应纳税额。
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