题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
B
答案解析：
运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产金额。甲公司本月应缴纳印花税＝（80 000×0.3‰＋50 000×1‰）×50%＝37（元）。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。该公司应缴纳房产税＝2000×（1－30%）×1.2%×2÷12＝2.8（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：（1）120000÷12＝10000（元），确定适用税率为10%、速算扣除数为210元。全年一次性奖金应被任职单位扣缴个人所得税＝120 000×10%－210＝11790（元）。（2）工资应被任职单位扣缴个人所得税＝（10000－2000－5000）×3%＝90（元）。（3）周某1月份合计应被任职单位扣缴个人所得税＝11790＋90＝11880（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：购置办公楼应缴纳的房产税＝10×12%＝1.2（万元）。购置办公楼应缴纳的城镇土地使用税＝1000×24÷12×1÷10000＝0.2（万元）。合计缴纳房产税和城镇土地使用税＝1.2＋0.2＝1.4（万元）。
[要求2]
答案解析：
职工福利费扣除限额＝1000×14%＝140（万元），实际发生额160万元，应调增应纳税所得额＝160－140＝20（万元）。
职工教育经费扣除限额＝1000×8%＝80（万元）。实际发生额60万元，未超过标准，无需纳税调整。
工会经费扣除限额＝1000×2%＝20（万元），实际拨缴20万元，无需纳税调整。
补充养老保险的扣除限额＝1000×5%＝50（万元），实际支出70万元，应调增应纳税所得额＝70－50＝20（万元）。
补充医疗保险的扣除限额＝1000×5%＝50（万元），实际支出30万元，未超过标准，无需纳税调整。
三项经费、补充养老保险、补充医疗保险应调整的应纳税所得额＝20＋20＝40（万元）。
[要求3]
答案解析：选项A，委托境内机构进行的研发费用加计扣除金额＝100×80%×100%＝80（万元）；选项B，业务招待费实际发生额的60%＝60×60%＝36（万元），扣除限额＝（6000＋600）×5‰＝33（万元），业务招待费应调增应纳税所得额＝60－33＝27（万元）；选项C，广告费和业务宣传费扣除限额＝（6000＋600）×15%＝990（万元），当年实际发生额为670万元，可以据实扣除，还可以扣除以前年度累计结转至本年未扣除的广告费30万元，广告费和业务宣传费调减应纳税所得额30万元；选项D，自主进行研发活动的研发费用加计扣除金额＝120×100%＝120（万元）。
[要求4]
答案解析：选项A，从A股上市公司取得的股息红利，由于持股时间不足12个月，所以取得的股息收入不属于免税收入，无需纳税调整；选项B，非广告性质的赞助支出，不得税前扣除，应调增应纳税所得额10万元；选项C，企业取得的地方政府债券利息所得，免征企业所得税，应调减应纳税所得额30万元；选项D，直接向地震受灾地区捐赠支出，不得税前扣除，应纳税调增30万元；其他公益性捐赠支出扣除限额＝（480－1.4）×12%＝57.43（万元），通过县级人民政府向某老年大学捐赠应纳税调增＝60－57.43＝2.57（万元），捐赠支出应合计调增应纳税所得额＝30＋2.57＝32.57（万元）。
[要求5]
答案解析：企业购置环保专用设备选择一次性税前扣除，纳税调减应纳税所得额＝200－200÷10÷12×6＝190（万元）。该企业应纳税所得额＝480－1.4－190＋40－（120＋80）＋27－30＋10－30＋32.57＝138.17（万元）。
[要求6]
答案解析：该企业应纳企业所得税＝138.17×15%－200×10%＝0.73（万元）。
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