题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
D
答案解析：
第5栏“按简易办法计税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。
服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。
不含税销售额＝605000÷（1＋5%）＝576190.48（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝90×（13％－10％）＝2.7（万元）；不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物征收率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝260×（13％－10％）－2.7＝5.1（万元）；当期应纳税额＝当期内销货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额＝100×13％－（32－5.1）－26＝－39.9（万元），即期末留抵税额为39.9万元；“免、抵、退税额”＝（260－90）×10％＝17（万元）；按期末留抵税额与免抵退税额较小一方退税，因此应退税额为17万元。
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第2题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照规定缴纳增值税：
（1）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（2）单位和个体工商户无偿转让货物；（选项D）
（3）单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。（选项C、E）
综上所述，选项C、D、E属于应视同应税交易征收增值税的情形，当选。选项A、B不属于应视同应税交易征收增值税的情形，不当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）＝[20－20×9%＋1.09÷（1＋9%）＋10＋50×2000×0.5÷10000]÷（1－20%）＝42.75（万元），乙加工厂交货时应代收代缴的消费税＝42.75×20%＋50×2000×0.5÷10000＝13.55（万元）。
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