题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
D
答案解析:
第5栏“按简易办法计税销售额”:填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。
服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额;服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。
不含税销售额=605000÷(1+5%)=576190.48(元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,纳税人购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额;一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品,可按9%的扣除率计算进项税额。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项C,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
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第3题
答案解析
答案:
A,E
答案解析:
选项B,一般纳税人中的银行、财务公司、信托公司、信用社以及小规模纳税人可以以一个季度为一个计税期间;选项C,采取预收款方式提供建筑服务需要预缴增值税;选项D,自然人销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权,提供建筑服务,应当向不动产所在地、自然资源所在地、建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项D,纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产,适用免退税办法的出口对应进项税额,不得用于留抵退税;适用免抵退税办法的,需先办结免抵退税,剩余符合条件留抵税额方可申请退税。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:
代收代缴的消费税=(800÷400×200+0.2×200+200×150÷10000)÷(1-56%)×56%+200×150÷10000=566.82(万元)。
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