题目
本题来源：第4章 第2节 增值税法律制度
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答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，贷款服务按照全额确定销售额。选项B、C、D，按照差额确定销售额。
【知识点拓展】
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）113万元为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理，排除选项A、B；（2）本题销售的标的是“食品”，而非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税，排除选项D；（3）甲厂当月销售食品应缴纳增值税=113×13%=14.69（万元）。
【知识点拓展】
包装物租金 VS 包装物押金：
（1）包装物租金：属于“价外费用”，为含税价需要价税分离；
（2）包装物押金：
①一般货物、啤酒、黄酒：逾期时并入销售额中计征增值税；逾期包括法律规定的“一年期”和买卖双方的“合同约定期”；
②除啤酒、黄酒以外的其他酒类：收取时并入当期销售额征收增值税。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：一般纳税人发生下列应税交易可以选择适用简易计税方法计税：（1）公共交通运输服务；（2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作等服务；（3）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；（4）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务；（5）在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：年应税销售额“超过500万元”的，应当申请登记为增值税一般纳税人，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，自然人提供建筑服务，应当向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。
【知识点拓展】
增值税纳税地点
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
销售额不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项：
①按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额（选项C）；
②政府性基金或者行政事业性收费（选项B）；
③受托加工应征消费税的消费品所产生的消费税（选项D）；
④车辆购置税、车船税；
⑤以委托方名义开具发票代委托方收取的款项（选项A）。
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