题目
本题来源：第4章 第2节 增值税法律制度
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答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，贷款服务按照全额确定销售额。选项B、C、D，按照差额确定销售额。
【知识点拓展】
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，按照“销售不动产”计缴增值税。选项C，按照“销售服务—不动产经营租赁服务”计缴增值税。选项D，按照“销售无形资产”计缴增值税。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）销售红酒的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理，价外费用需要作价税分离；（2）甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（113 000+6 780）÷（1+13%）×13%=13 780（元）。
【知识点拓展】
包装物租金 VS 包装物押金：
（1）包装物租金：属于“价外费用”，为含税价需要价税分离；
（2）包装物押金：
①一般货物、啤酒、黄酒：逾期时并入销售额中计征增值税；逾期包括法律规定的“一年期”和买卖双方的“合同约定期”；
②除啤酒、黄酒以外的其他酒类：收取时并入当期销售额征收增值税。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
【知识点拓展】
一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：（1）单位和个体工商户无偿转让货物属于视同应税交易，纳税人发生视同应税交易的，应按市场价格（67 800元）确定销售额；（2）67 800元为含税销售价格，需价税分离，不含税销售额＝ 67 800÷（1 ＋ 13%）＝60 000（元）；（3）奇兵公司当月该笔业务增值税销项税额＝60 000×13%＝7 800（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
销售额不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项：
①按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额（选项C）；
②政府性基金或者行政事业性收费（选项B）；
③受托加工应征消费税的消费品所产生的消费税（选项D）；
④车辆购置税、车船税；
⑤以委托方名义开具发票代委托方收取的款项（选项A）。
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