对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。|第4章第2节增值税法律制度-之了课堂

题目

[单选题]对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。

A.贷款服务
B.金融商品转让
C.一般纳税人提供客运场站服务
D.经纪代理服务

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答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，贷款服务按照全额确定销售额。选项B、C、D，按照差额确定销售额。

【知识点拓展】

增值税差额计税

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拓展练习

第1题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“生活服务”税目计缴增值税的是（）。

A.文化创意服务
B.车辆停放服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A，按照“现代服务—文化创意服务”计缴增值税。选项B，按照“现代服务—租赁服务”计缴增值税。选项C，按照“现代服务—广播影视服务”计缴增值税。

【知识点拓展】

生活服务：

①文化体育服务。

②教育医疗服务。

③旅游娱乐服务。

④餐饮住宿服务。

⑤居民日常服务。

⑥其他生活服务。

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第2题

[单选题]

甲厂为增值税一般纳税人，2021年2月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为（）。

A.226÷（1+13%）×13%-3.6=22.4（万元）
B.226÷（1+13%）×13%-5.1=20.9（万元）
C.226×13%-5.1=24.28（万元）
D.226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6=17.3（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）甲公司销售化学制品的收入为含增值税价款，因此需要作价税分离，换算为不含增值税价款；（2）当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的可以抵扣的进项税额-上期留抵的税额；（3）甲公司当月应缴纳增值税税额=226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6=17.3（万元）。

【知识点拓展】

（1）当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的可以抵扣的进项税额-上期留抵的税额；

（2）当期销项税额=含税销售额÷（1+增值税税率）×增值税税率。

[注意]上期未抵扣完的进项税额 ( 留抵税额 ) 可在下一期继续抵扣。

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第3题

[单选题]甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2021年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。已知餐饮服务增值税税率为6%。该企业当月的销项税额为（）万元。

A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）销售额80万元为不含税收入，无须价税分离；（2）该企业当月的销项税额=80×6%=4.8（万元）。

【知识点拓展】

一般计税方法应纳税额计算

①应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

②销项税额=销售额×适用税率

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第4题

[单选题]奇兵公司为增值税一般纳税人，2024年1月将一批新研制的保温杯赠送给合作商试用，奇兵公司无同类保温杯的销售价格，其他公司也无同类货物。已知该批保温杯的生产成本为50 000元，成本利润率为10%，适用增值税税率为13%。则奇兵公司当月的增值税销项税税额为（　　）元。

A.5 752.21
B.6 500
C.7 150
D.0

答案解析

答案： C

答案解析：（1）奇兵公司将新研制的保温杯赠送给合作商试用应视同销售，按顺序核定销售额：先找自己平均价，自己没有找他人平均价，都没有的情况下才能用组成计税价格公式；（2）由题干可知此题需用组成计税价格核定销售额：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）；（3）奇兵公司当月的增值税销项税额＝50 000×（1＋10%）×13%＝7 150（元）。

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