下列关于契税的征收管理表述不正确的是（　　）。|第三节其他税种纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]下列关于契税的征收管理表述不正确的是（　　）。

A.契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日
B.在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税
C.契税在土地、房屋所在地缴纳
D.纳税人在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人不可以向税务机关申请退还已缴纳的税款

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答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，纳税人在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款。

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拓展练习

第1题

[单选题]工矿区内某工业企业2025年初占地面积合计为5万平方米，其中：厂房占地3.4万平方米，厂区内绿化用地0.1万平方米，办公用地1.5万平方米。2025年3月20日，新征用了一块非耕地用于新建办公楼，占地面积为0.2万平方米；购置新建商品房作为职工宿舍，占地0.7万平方米，商品房于当年6月30日交付使用。当地城镇土地使用税年税额为8元/平方米，则该企业2025年应缴纳城镇土地使用税为（　　）万元。

A.64.8
B.42.8
C.44
D.53.6

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。则该企业2025年应缴纳城镇土地使用税＝5×8＋0.2×8×9÷12＋0.7×8×6÷12＝40＋1.2＋2.8＝44（万元）。

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第2题

[单选题]

下列关于城镇土地使用税的相关表述，不正确的是（　　）。

A.
对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税
B.
对农产品批发市场承租的专门用于经营农产品的土地免征城镇土地使用税
C.
农副产品加工厂占地免征城镇土地使用税
D.
公安无偿使用铁路单位的用地，免征城镇土地使用税

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，农副产品加工厂占地照章征收城镇土地使用税。

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第3题

[单选题]

下列情形中不需要缴纳契税的是（　　）。

A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地承包经营权转移
D.以房产抵债

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，土地承包经营权和土地经营权的转移不属于契税的征税范围。

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第4题

[不定项选择题]下列属于“六税两费”减免政策的税种有（　　）。

A.水资源税
B.城镇土地使用税
C.土地增值税
D.房产税
E.证券交易印花税

答案解析

答案： B,D

答案解析：“六税两费”是指资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税（选项D）、城镇土地使用税（选项B）、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

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第5题

[不定项选择题]下列关于房产税征收管理的说法中，符合现行税收政策规定的有（　　）。

A.纳税人自建的房屋用于生产经营，自建成之次月起计征房产税
B.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之当月起计征房产税
C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
D.房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳
E.委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起计征房产税

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：选项B，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。

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