题目

本题来源:第四节 所得税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:

居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得,财产转让所得,利息、股息、红利所得,偶然所得(以下统称分类所得),综合所得或者经营所得中扣除。在分类所得中扣除的,扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的30%。针对该笔中奖收入陈某应缴纳个人所得税=(800-800×30%)×20%=112(万元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列关于继续教育附加扣除表述错误的是(  )。

  • A.

    学历(学位)教育期间按照每月300元定额扣除

  • B.

    同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月

  • C.

    个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合税法规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除

  • D.

    个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合税法规定扣除条件的,可以选择由本人扣除

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元(每年4800元)定额扣除。

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第2题
[不定项选择题]

个人取得的下列所得,免征个人所得税的有(  )。

  • A.

    县级人民政府颁发的教育方面的奖金

  • B.

    按国家统一规定发放的补贴、津贴

  • C.

    提前退休发放的一次性补贴

  • D.

    转让国债的所得

  • E.

    体育彩票一次中奖收入9000元

答案解析
答案: B,E
答案解析:

选项A,省级人民政府颁发的教育方面的奖金,免征个人所得税,县级人民政府颁发的不免个人所得税;选项C,提前退休发放的一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;选项D,国债利息收入免征个人所得税,转让国债的所得不免税,要交个人所得税。

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第3题
[单选题]

下列关于企业所得来源地的确定方法错误的是(  )。

  • A.

    销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  • B.

    提供劳务所得,按照劳务发生地确定

  • C.

    不动产转让所得,按照不动产所在地确定

  • D.

    权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。

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第4题
[不定项选择题]纳税人取得的下列一次性款项中,可以免征个人所得税的有(  )。
  • A.退役士兵取得地方政府发放的一次性经济补助
  • B.工伤职工及其近亲属取得的工伤保险待遇
  • C.提前退休取得的一次性补偿收入
  • D.办理内部退养手续取得的一次性补偿收入
  • E.职工从宣告破产的企业取得的一次性安置费收入
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:选项C、D,照章缴纳个人所得税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

不征收收入的内容

财政拨款,各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

国务院规定的其他不征税收入:属于国家投资和资金使用后要求归还本金的,不计入企业当年收入总额;对企业取得的专项用途财政性资金(有文件、有要求、有核算)作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。

[要求2]
答案解析:

不征税收入的条件

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金,凡符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其条件为:

①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。

[要求3]
答案解析:

作为应税收入更有利。

如果作为不征税收入,其成本费用不得税前扣除,而且不得加计扣除;

如果作为应税收入,不仅成本费用可以税前扣除,而且研发支出可以加计100%扣除,可以多扣除1000万元,因此作为应税收入处理对企业更有利。

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