纳税人取得的下列一次性款项中，可以免征个人所得税的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]纳税人取得的下列一次性款项中，可以免征个人所得税的有（　　）。

A.
退役士兵取得地方政府发放的一次性经济补助
B.
工伤职工及其近亲属取得的工伤保险待遇
C.
提前退休取得的一次性补偿收入
D.
办理内部退养手续取得的一次性补偿收入
E.
职工从宣告破产的企业取得的一次性安置费收入

本题来源：第四节所得税纳税审核方法点击去做题

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：

选项C、D，照章缴纳个人所得税。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

根据企业所得税的相关规定，下列关于投资资产成本的说法中，正确的有（　　）。

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时扣除
B.以固定资产换取的投资资产，以固定资产的账面价值和支付的相关税费为投资资产的成本
C.以自产货物换取的投资资产，以自产货物的最高售价和支付的相关税费为投资资产的成本
D.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
E.
以外购货物换取的投资资产，以外购货物的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本

答案解析

答案： D,E

答案解析：选项A，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项B、C，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

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第2题

[单选题]

下列关于继续教育附加扣除表述错误的是（　　）。

A.
学历（学位）教育期间按照每月300元定额扣除
B.
同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月
C.
个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合税法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除
D.
个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合税法规定扣除条件的，可以选择由本人扣除

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元（每年4800元）定额扣除。

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第3题

[单选题]

中国居民个人甲一次性取得稿酬收入24000元，取得该所得应预扣预缴税额（　　）元。

A.2688
B.4800
C.3840
D.3248

答案解析

答案： A

答案解析：

预扣预缴应纳税所得额＝24000×（1－20%）×70%＝13440（元）。

预扣预缴税额＝13440×20%＝2688（元）。

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第4题

[不定项选择题]

纳税人在2024年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无须办理年度汇算的有（　　）。

A.
年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的
B.
年度汇算需补税金额不超过400元的
C.
已预缴税额大于年度应纳税额但不申请退税的
D.
已预缴税额与年度应纳税额一致
E.
因扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度少申报综合所得的

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

（1）已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的（选项E）；

（2）综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的；

（3）因适用所得项目错误、扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义多人，造成纳税年度少申报或者未申报综合所得的。

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第5题

[单选题]

下列关于企业收入确认的时间表述错误的是（　　）。

A.
国债利息收入以国债发行时约定的应付利息日期确认的实现
B.
企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认收入的实现
C.
接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D.
股息、红利利等权益性投资收益，应以实际收到的日期，确认收入的实现

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。

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