题目
本题来源:第四节 所得税纳税审核方法
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答案解析
答案:
A
答案解析:
选项A,纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元(每年4800元)定额扣除。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:
预扣预缴应纳税所得额=24000×(1-20%)×70%=13440(元)。
预扣预缴税额=13440×20%=2688(元)。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,自2019年1月1日起,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。
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第4题
答案解析
答案:
A,B
答案解析:
选项A,子女教育专项附加扣除,父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
选项B,夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
住房租金专项附加扣除一共有三个档位:
①直辖市、省会(首府)城市、计划单列市是1500元/月(定额扣除);
②除上述①所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的是1100元/月(定额扣除);
③除上述①所列城市以外,市辖区户籍人口不超过100万的是800元/月(定额扣除)。
[要求2]
答案解析:
张某不能扣除。
理由:被赡养人,是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母,不包括岳父母。
[要求3]
答案解析:
①个人养老金能税前扣除。
②个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准据实扣除。
[要求4]
答案解析:纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的,按照每月2000元的标准定额扣除。父母(法定监护人)可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
[要求5]
答案解析:
可以由张某扣除。
理由:纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除,未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件(或者复印件)等资料备查。
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