题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
A
答案解析：
自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。7—12月共收取租金30万元，每月租金＝30÷6＝5（万元）＜10万元，免征增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，全部含税销售额和扣除的价款应在同一张发票上分别列明；选项C、D，一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时，以取得的全部含税价款减去代用工单位支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额计算销项税额。一般纳税人提供劳务派遣服务，只能适用一般计税方法，无论是差额计税还是全额计税，适用税率均为6%。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，出租带宽业务按照基础电信服务缴纳增值税；选项E，航空运输的湿租业务，按照交通运输服务缴纳增值税。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
代收代缴的消费税＝（800÷400×200＋0.2×200＋200×150÷10000）÷（1－56%）×56%＋200×150÷10000＝566.82（万元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
4月：不含税销售额80000元＜月起征点标准100000元，免征增值税，不需要缴纳增值税。
5月：不含税销售额100000＋5000＝105000（元）＞月起征点标准100000元，不免征增值税，应缴纳增值税＝100000×1%＋150＝1150（元）。
6月：不含税销售额120000元＞月起征点标准100000元，不免征增值税，应缴纳增值税＝120000×1%＝1200（元）。
[要求2]
答案解析：
自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。
自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。销售额未达到起征点的，免征增值税。
[要求3]
答案解析：可以开具增值税专用发票。
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