根据增值税法相关规定，下列说法不正确的是（　　）。|第一节货物劳务税纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]根据增值税法相关规定，下列说法不正确的是（　　）。

A.
不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可选择按照小规模纳税人纳税
B.企业可以根据自己的需要，选择小规模纳税人或者一般纳税人
C.
年应征增值税销售额超过规定标准的其他个人即自然人不属于一般纳税人，不得按照一般纳税人纳税
D.
企业年应征增值税销售额未超过规定标准的，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以办理一般纳税人登记

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答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，增值税纳税人年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的，除自然人和不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位外，应办理一般纳税人登记。

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拓展练习

第1题

[单选题]某先进制造业企业为一般纳税人，2026年享受增值税加计抵减政策，2026年6月当期取得增值税专用发票注明金额60000元、税额3600元。增值税普通发票注明金额30000元，当期可抵减的加计抵减额为（　　）元。

A.0
B.180
C.390
D.360

答案解析

答案： B

答案解析：自2026年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，该企业当期可抵减的加计抵减额为3600×5%＝180（元）。

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第2题

A.采取预收款方式提供建筑服务需要预缴增值税
B.一般纳税人选择一般计税方法异地提供建筑服务，预缴税额＝（当期全部含税价款－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%
C.一般纳税人选择简易计税方法异地提供建筑服务，预缴税额＝（当期全部含税价款－支付的分包款）÷（1＋3%）×5%
D.一般纳税人选择简易计税方法异地提供建筑服务，预缴税额＝（当期全部含税价款－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%
E.小规模纳税人选择简易计税方法异地提供建筑服务，预缴税额＝（当期全部含税价款－支付的分包款）÷（1＋1%）×1%

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的预征率为2%，适用简易计税方法计税的预征率为3%。

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第3题

[单选题]下列关于销售服务表述不正确的是（　　）。

A.航空气象探测业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
B.水路运输光租业务，按照“经营租赁服务”缴纳增值税
C.航空运输干租业务，按照“经营租赁服务”缴纳增值税
D.融资性售后回租业务，按照“生产生活服务”缴纳增值税

答案解析

答案： D

答案解析：选项D，融资性售后回租业务，按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税。

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第4题

[单选题]甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2026年4月销售啤酒22吨，取得含税销售额74580元，另收取包装物押金8000元并单独核算。该厂当月应缴纳消费税为（　　）元。

A.5500
B.5000
C.3321.8
D.13500

答案解析

答案： A

答案解析：啤酒每吨出厂价（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，适用250元/吨的定额税率；反之，则为乙类啤酒，适用220元/吨的定额税率。该厂每吨不含增值税出厂价＝（74580＋8000）÷（1＋13%）÷22＝3321.8（元），属于甲类啤酒，该厂当月应缴纳消费税＝22×250＝5500（元）。

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第5题

[单选题]某酒厂（增值税一般纳税人）2026年7月将1吨自产的啤酒作为福利发给职工，无同类产品市场销售价格，其成本为4000元/吨，成本利润率为5%，下列说法正确的是（　　）。

A.
不缴纳增值税，缴纳消费税220元
B.缴纳增值税，同时缴纳消费税220元
C.缴纳增值税，同时缴纳消费税250元
D.不缴纳增值税，缴纳消费税250元

答案解析

答案： C

答案解析：自产应税消费品用于集体福利，增值税应视同应税交易，确认销项税额；消费税应视同销售，缴纳消费税。该酒厂发给员工的啤酒属于甲类啤酒，应纳消费税税额＝1×250＝250（元）。

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