题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日，按照孰先原则确定纳税义务发生时间。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝6.70（元）
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：
（1）员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务；（选项B）
（2）收取行政事业性收费、政府性基金；（选项C）
（3）依照法律规定被征收、征用而取得补偿；
（4）取得存款利息收入。
选项A，无偿提供服务，不属于增值税视同应税交易，不征收增值税；选项D，单位取得存款利息收入，不属于应税交易，不征收增值税。
综上所述，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的预征率为2%，适用简易计税方法计税的预征率为3%。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A、D，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税；选项C，航空煤油暂缓征收消费税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）纳税缴费信用级别为A级或者B级；
（2）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
（3）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
（4）2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，另有规定除外。
[要求2]
答案解析：允许退还的留抵税额＝320×（720＋80）÷860×100%＝297.67（万元）
[要求3]
答案解析：
税务机关准予留抵退税：
借：应交税费——增值税留抵税额297.67
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）297.67
实际收到留抵退税款项：
借：银行存款 297.67
贷：应交税费——增值税留抵税额297.67
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