下列关于增值税纳税申报代办的规定中，表述不正确的是（　　）。|第一节货物劳务税纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]下列关于增值税纳税申报代办的规定中，表述不正确的是（　　）。

A.纳税人以10日或者15日为1个计税期间的，自期满之日起5日内预缴税款
B.纳税人以1个月度为1个计税期间的，自期满之日起15日内申报纳税
C.纳税人以1个季度为1个计税期间的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D.纳税人以10日或者15日为一个计税期间的，自次月1日起15日内申报纳税

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答案解析

答案： C

答案解析：选项C，纳税人以1个月或者1个季度为1个计税期间的，自期满之日起15日内申报纳税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据增值税法相关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（　　）。

A.残疾人组织为社会提供的服务
B.残疾人福利机构提供的育养服务
C.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
D.学生勤工俭学提供的服务

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，残疾人员本人为社会提供的服务，免征增值税。但残疾人组织为社会提供的服务，不免税。

选项B、C、D，免征增值税。

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第2题

[单选题]

以下不符合增值税法规定的是（　　）。

A.
存款利息，以利息收入全额为销售额
B.
经国务院行业主管部门批准的纳税人，提供融资租赁服务，允许从含税销售额中扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税，计算销项税额或应纳税额
C.
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D.
航空运输企业的销售额，不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，存款利息收入，不属于增值税应税交易，不征收增值税。

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第3题

[单选题]下列涉税交易中，纳税人的纳税缴费信用级别应为A级或B级的是（　　）。

A.取得期末留抵退税
B.资源综合利用项目享受即征即退政策
C.进行进项税额加计抵减
D.取得异常增值税凭证已抵扣进项税额，向税务机关提交核实申请，暂不进行进项税额转出

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，纳税缴费信用级别为A级或者B级，为纳税人申请增值税期末留抵税额退税的必备条件之一；选项B，需要满足纳税缴费信用级别不为C 级或D 级；选项C，无纳税缴费信用级别要求；选项D，需要满足纳税缴费信用级别为A级。

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第4题

[单选题]关于增值税加计抵减政策的说法，不正确的是（　　）。

A.简易计税方法对应的应纳税额，不可以抵减加计抵减额
B.先进制造业企业出口货物、发生跨境应税行为适用加计抵减政策
C.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减
D.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

答案解析

答案： B

答案解析：选项B，先进制造业企业出口货物、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

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第5题

[组合题]甲企业系增值税一般纳税人，从事酒店住宿和餐饮服务。2026年4月申报纳税时，开具增值税专用发票金额合计200000元、税额合计12000元。开具增值税普通发票的金额合计600000元、税额合计36000元。以酒店发行的单用途商业预付卡结算的住宿服务费价税合计42400元和零星个人住宿价税合计106000元未开具发票。

答案解析

[要求1]

答案解析：

项目及栏次			开具增值税专用发票		开具其他发票		未开具发票
			销售额	销项（应纳）税额	销售额	销项（应纳）税额	销售额	销项（应纳）税额
			1	2	3	4	5	6
一般计税方法计税	全部征税项目	6％税率	200000	12000	600000	36000	140000	8400

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