题目

[单选题]下列关于增值税纳税申报代办的规定中,表述不正确的是(  )。
  • A.纳税人以10日或者15日为1个计税期间的,自期满之日起5日内预缴税款
  • B.纳税人以1个月度为1个计税期间的,自期满之日起15日内申报纳税
  • C.纳税人以1个季度为1个计税期间的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
  • D.纳税人以10日或者15日为一个计税期间的,自次月1日起15日内申报纳税
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:选项C,纳税人以1个月或者1个季度为1个计税期间的,自期满之日起15日内申报纳税。
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拓展练习

第1题
[单选题]税务师在审核增值税征税范围时,需要关注应税交易是否属于在境内发生,下列项目中,属于在境内发生的是(  )。
  • A.境内甲公司租用境外乙公司位于新加坡的仓库存储出口货物
  • B.境外丙公司为境内丁公司提供完全在境外进行的工程勘察勘探服务
  • C.境外戊公司向境内己公司出租一台设备,该设备全程在境外工地使用
  • D.境内庚公司向境外辛公司销售一项专利技术,该技术仅在辛公司的境内分公司使用
答案解析
答案: D
答案解析:

在境内发生应税交易,是指下列情形:

1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;

2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;

3)销售金融商品,金融商品在境内发行,或销售方为境内单位和个人;

4)销售其他服务、无形资产,服务、无形资产在境内消费,或销售方为境内单位和个人。选项D

其中服务、无形资产在境内消费,是指:

①境外单位或个人向境内单位或个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;②境外单位或个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;

③国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

综上所述,选项D当选。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,纳税人购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额;一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品,可按9%的扣除率计算进项税额。
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第3题
[单选题]

下列行为应视同应税交易征收增值税的是(  )。

  • A.

    将外购的烟酒用于交际应酬

  • B.

    将外购的食用油作为中秋节福利发给企业员工

  • C.

    某单位将自有不动产投资入股

  • D.

    将委托加工收回的产品用于赠送客户

答案解析
答案: D
答案解析:

有下列情形之一的,视同应税交易,应当依照规定缴纳增值税:

1)单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

2)单位和个体工商户无偿转让货物;(选项D)

3)单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。

综上所述,选项A、B、C属于应视同应税交易征收增值税的情形,不当选。选项D属于应视同应税交易征收增值税的情形,当选。

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第4题
[单选题]

根据增值税法相关规定,下列说法不正确的是(  )。

  • A.

    不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位,可选择按照小规模纳税人纳税

  • B.企业可以根据自己的需要,选择小规模纳税人或者一般纳税人
  • C.

    年应征增值税销售额超过规定标准的其他个人即自然人不属于一般纳税人,不得按照一般纳税人纳税

  • D.

    企业年应征增值税销售额未超过规定标准的,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以办理一般纳税人登记

答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,增值税纳税人年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的,除自然人不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位外,应办理一般纳税人登记。

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第5题
[不定项选择题]下列业务应当征收增值税的有(  )。
  • A.药品生产企业销售自产创新药后,提供给患者后续免费使用的相同创新药
  • B.典当业销售死当物品
  • C.电力公司向发电企业收取的过网费
  • D.书店销售贺卡
  • E.收取行政事业性收费、政府性基金
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:选项A,自2026年1月1日至2027年12月31日,药品生产企业销售自产创新药的销售额,为向购买方收取的全部价款,其提供给患者后续免费使用的相同创新药,不属于增值税视同应税交易范围;选项E,收取行政事业性收费、政府性基金,不属于应税交易,不征收增值税。
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