题目

[单选题]根据增值税法的有关规定,下列表述不正确的是(  )。
  • A.纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出
  • B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,除金银首饰外,应按新货物的同期销售价格确定销售额
  • C.纳税人既有增值税欠税,又有期末留抵退税的,按照最新一期增值税及附加税费申报表“期末留抵税额”,抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的留抵税额
  • D.

    增值税一般纳税人销售货物时因销货退回和折让冲减进项税额

本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:选项D,发生销货退回或折让时,销售方冲减销项税额,购货方冲减进项税额。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列货物的进项税额可以从销项税额中抵扣的是(  )。
  • A.购进用于分发给职工的电子设备
  • B.购进货物后用于对外投资
  • C.非正常损失的在建工程所耗用的购进钢材
  • D.购进木质地板用于职工食堂的装修
答案解析
答案: B
答案解析:选项A、D,纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产,用于适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费(含交际应酬消费),对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣;选项C,非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物和建筑服务对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣。
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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:自2026年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按 照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额,该企业当期可抵减的加计抵减额为3600×5%=180(元)。
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第3题
[不定项选择题]根据增值税法相关规定,下列情形属于在境内发生应税交易的有(  )。
  • A.

    在境外现场消费的服务

  • B.所销货物的起运地或者所在地在境内
  • C.所销金融商品在境内发行
  • D.境外单位向境内单位销售无形资产
  • E.境外个人向境内单位销售完全在境内使用的服务
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

在境内发生应税交易,是指下列情形:

(1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;

(2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;

(3)销售金融商品的,金融商品在境内发行,或者销售方为境内单位和个人;

(4)除(2)、(3)外,销售服务、无形资产的,服务、无形资产在境内消费,或者销售方为境内单位和个人。

服务、无形资产在境内消费,是指下列情形:

(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;(选项A)

(2)境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;

(3)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

综上所述,选项A不属于在境内提供应税服务的情形,不当选。选项B、C、D、E属于在境内提供应税交易的情形,当选。

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第4题
[不定项选择题]下列关于增值税一般纳税人登记的表述,正确的有(  )。
  • A.增值税纳税人,年应征增值税销售额超过规定标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记
  • B.年应征增值税销售额,是指纳税人在1个公历年度的经营期内累计应征增值税销售额
  • C.纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额,应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额
  • D.不经常发生应税交易的企业单位,即使年应征增值税销售额超过规定标准,也可以选择按照一般纳税人登记
  • E.年应征增值税销售额未超过规定标准的,一律不得登记为一般纳税人
答案解析
答案: A,C
答案解析:选项B,年应征增值税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额;选项D,不经常发生应税交易的企业单位,年应征增值税销售额超过规定标准的,须按照一般纳税人登记;选项E,年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
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第5题
[不定项选择题]下列产品中,在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有(  )。
  • A.外购已税实木地板为原料连续生产的实木地板
  • B.外购已税葡萄酒生产的葡萄酒
  • C.外购已税电池生产的应税电池
  • D.外购已税汽油为原料生产的汽油
  • E.外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,纳税人外购已税电池为原料生产的电池,不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
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