题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
D
答案解析:选项D,发生销货退回或折让时,销售方冲减销项税额,购货方冲减进项税额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项A、D,纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产,用于适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费(含交际应酬消费),对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣;选项C,非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物和建筑服务对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:自2026年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按 照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额,该企业当期可抵减的加计抵减额为3600×5%=180(元)。
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第3题
答案解析
答案:
B,C,D,E
答案解析:
在境内发生应税交易,是指下列情形:
(1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;
(2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;
(3)销售金融商品的,金融商品在境内发行,或者销售方为境内单位和个人;
(4)除(2)、(3)外,销售服务、无形资产的,服务、无形资产在境内消费,或者销售方为境内单位和个人。
服务、无形资产在境内消费,是指下列情形:
(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;(选项A)
(2)境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;
(3)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
综上所述,选项A不属于在境内提供应税服务的情形,不当选。选项B、C、D、E属于在境内提供应税交易的情形,当选。
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第4题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:选项B,年应征增值税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额;选项D,不经常发生应税交易的企业单位,年应征增值税销售额超过规定标准的,须按照一般纳税人登记;选项E,年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
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第5题
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:选项C,纳税人外购已税电池为原料生产的电池,不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
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