题目

本题来源:第三节 货物劳务税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率),本题支付的运费应计入材料成本中但应当剔除增值税。加工费应当不含增值税。组成计税价格={[80+12+80×(1+10%)×20%]×90%+1.01÷(1+1%)+6.78÷(1+13%)}÷(1-30%)=150.91(万元),乙加工厂当月应代收代缴的消费税=150.91×30%=45.27(万元)。
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拓展练习

第1题
[单选题]根据“营改增”的相关规定,下列各项中,不属于物流辅助服务的是(  )。
  • A.货运客运场站服务
  • B.航空服务
  • C.武装守护押运服务
  • D.港口码头服务
答案解析
答案: C
答案解析:

物流辅助服务,包括航空服务(选项B)、港口码头服务(选项D)、货运客运场站服务(选项A)、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

综上所述,选项A、B、D属于物流辅助服务,不当选。选项C属于商务辅助服务,当选。

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第2题
[单选题]以下不符合“营改增”销售额规定的是(  )。
  • A.存款利息,以利息收入全额为销售额
  • B.经批准的试点纳税人提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额
  • C.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
  • D.航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,存款利息收入不属于增值税的征税范围,不征增值税。
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第3题
[不定项选择题]

下列关于增值税特殊销售方式的表述,正确的有(  )。

  • A.

    销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除

  • B.

    直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

  • C.

    啤酒、黄酒的包装物押金,无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税

  • D.

    金融商品转让以卖出价减去买入价的余额为销售额

  • E.

    经批准的纳税人从事融资性售后回租服务,以收取的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额

答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金,无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税,啤酒、黄酒按是否逾期或超过1年进行税务处理。

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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、C,电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围,不征消费税;选项B,高档化妆品的征税范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品,不包括香皂;选项D,电子烟征收消费税。
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