某增值税一般纳税人，机构所在地在四川省成都市，2025年4月到云南省丽江市销售了一批货物。|第三节货物劳务税纳税审核方法-之了课堂

题目

[组合题]某增值税一般纳税人，机构所在地在四川省成都市，2025年4月到云南省丽江市销售了一批货物。

[要求1]请分析，这笔业务的增值税应在何处申报缴纳？

本题来源：第三节货物劳务税纳税审核方法点击去做题

答案解析

[要求1]

答案解析：固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地（四川省成都市）的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地（四川省成都市）的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地（云南省丽江市）的主管税务机关申报纳税；未向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]下列环节应当缴纳消费税的是（　　）。

A.甲汽车贸易企业进口小汽车
B.卷烟批发企业向另一卷烟批发企业销售卷烟
C.金银加工企业向经销商销售金银首饰
D.乙高档饰品店销售红宝石项链给消费者

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税；选项B，卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税；选项C，金银首饰在零售环节缴纳消费税；选项D，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税，其他贵重首饰和珠宝玉石在生产销售环节缴纳消费税。

点此查看答案

第2题

[单选题]企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税的是（　　）。

A.变压器油
B.溶剂油
C.航空煤油
D.导热类油

答案解析

答案： B

答案解析：选项A、D，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税；选项C，航空煤油暂缓征收消费税。

点此查看答案

第3题

[单选题]某日化厂将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为80元/套。2024年11月将200套化妆品礼盒奖励给职工，高档化妆品的成本利润率为20%，消费税税率为15%。该日化厂没有同类礼品盒的销售价格，上述业务应缴纳消费税为（　　）元。

A.8470.59
B.7058.82
C.6000
D.7200

答案解析

答案： A

答案解析：应纳消费税＝200×（120＋80）×（1＋20%）÷（1－15%）×15%＝8470.59（元）。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（　　）。

A.外购已税实木地板为原料连续生产的实木地板
B.外购已税葡萄酒生产的葡萄酒
C.外购已税电池生产的应税电池
D.外购已税汽油为原料生产的汽油
E.外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，纳税人外购已税电池为原料生产的电池，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款。

点此查看答案

第5题

A.无运输工具承运业务
B.运输工具舱位互换业务
C.货运代理服务
D.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，货运代理服务属于现代服务中的经纪代理服务。

点此查看答案