题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
点击去做题
答案解析
答案：
A
答案解析：应纳消费税＝200×（120＋80）×（1＋20%）÷（1－15%）×15%＝8470.59（元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，不动产位于境内，属于增值税征税范围“境内”的判断标准，应当征收增值税。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，支付加工费取得增值税专用发票注明的增值税作为进项税抵扣，不计入委托加工物资的成本。选项B，委托加工收回后的应税消费品继续加工成应税消费品，其委托加工环节受托方代收代缴的消费税可以抵扣，不计入产品成本。若收回后以不高于受托方计税价格直接出售的，受托方代收代缴的消费税计入产品成本。若收回后以高于受托方计税价格出售的，受托方代收代缴的消费税不计入产品成本，在计税时允许扣除。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，先进制造业企业出口货物、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
点此查看答案
第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地（四川省成都市）的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地（四川省成都市）的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地（云南省丽江市）的主管税务机关申报纳税；未向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：该企业本月应纳增值税为：200×13%－6＝20（万元）。需要先交到主管税务局；然后可向主管税务局申请增值税即征即退：20－200×3%＝14（万元）。
[要求2]
答案解析：
①对纳税人销售自产的列入《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策；
②对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分即征即退；
③对安置残疾人的单位和个体工商户，由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，适用本月月最低工资标准的4倍确定增值税即征即退税额；
④一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退；
⑤经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退政策；
⑥自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。
（书写四项即可）
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页