题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案：
A
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选项A，不动产位于境内，属于增值税征税范围“境内”的判断标准，应当征收增值税。
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拓展练习
第1题
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答案：
B
答案解析：选项B，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
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第2题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，属于小规模纳税人的生产企业出口自产的货物，除另有规定外，给予免税但不予退税；选项C，来料加工复出口的货物，给予免税但不予退税。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
自2019年4月1日后，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品按10%的扣除率计算进项税额，取得时先抵扣9%；使用时按照用途确定是否加计抵扣1%。3月购进农产品玉米的入账成本为230万元，那农产品收购价设为Y：
Y×（1－9%）＋30＝230，
Y＝（230－30）÷（1－9%）＝219.78（万元）
4月因为外购玉米生产的糕点全部坏掉，证明已经将外购玉米生产领用，在生产领用环节已经加计1%的进项税，所以转出的进项税额按买价乘以10%计算。
4月应转出的进项税额＝219.78×10%＋30×9%＝24.68（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，对进货退回或折让而收回的增值税税额，税务师应审核纳税人是否在取得红字专用发票的当期，从进项税额中扣减。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B，取得电子发票（铁路电子客票、航空运输电子客票行程单）的，为发票上注明或对应的税款；选项C，国际航空运输电子客票行程单不得抵扣进项税额；选项D，注明旅客身份信息的长途汽车票进项税额按照票面金额÷（1＋3%）×3%计算抵扣。
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