题目
[组合题]甲软件生产企业是一般纳税人，2025年4月取得销售软件不含税收入为200万元，相关的进项税为6万元。根据上述资料，回答下列问题。
[要求1]
计算甲公司可向主管税务机关申请即征即退的税额。
[要求2]
列举四项业务适用的即征即退增值税政策。
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
[要求1]
答案解析：该企业本月应纳增值税为：200×13%－6＝20（万元）。需要先交到主管税务局；然后可向主管税务局申请增值税即征即退：20－200×3%＝14（万元）。
[要求2]
答案解析：
①对纳税人销售自产的列入《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策；
②对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分即征即退；
③对安置残疾人的单位和个体工商户，由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，适用本月月最低工资标准的4倍确定增值税即征即退税额；
④一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退；
⑤经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退政策；
⑥自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。
（书写四项即可）
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，小规模纳税人的征收率为3%或5%，其中销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为5%。
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第2题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额，纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报；选项C，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
该建筑项目应预缴的增值税＝（2725－1090）÷（1＋9%）×2%＝30（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税；选项B，卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税；选项C，金银首饰在零售环节缴纳消费税；选项D，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税，其他贵重首饰和珠宝玉石在生产销售环节缴纳消费税。
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第5题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项B、D、E，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税。2019年1月1日至2027年12月31日，符合居民个人条件的外籍个人，取得上述所得，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。
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