某日化厂将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为80元/套。2026年11月将200套化妆品礼盒奖励给职工，高档化妆品的成本利润率为20%，消费税税率为15%。该日化厂没有同类礼品盒的销售价格，上述业务应缴纳消费税为（　　）元。|第一节货物劳务税纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]某日化厂将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为80元/套。2026年11月将200套化妆品礼盒奖励给职工，高档化妆品的成本利润率为20%，消费税税率为15%。该日化厂没有同类礼品盒的销售价格，上述业务应缴纳消费税为（　　）元。

A.8470.59
B.7058.82
C.6000
D.7200

本题来源：第一节货物劳务税纳税申报代办点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：应纳消费税＝200×（120＋80）×（1＋20%）÷（1－15%）×15%＝8470.59（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

纳税人跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务按规定需要在项目所在地主管税务机关预缴税款时，需填报（　　）。

A.《增值税减免税申报明细表》
B.《增值税及附加税费预缴表》
C.《增值税及附加税费申报表》
D.《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》

答案解析

答案： B

答案解析：选项B，纳税人（不含自然人）跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务；采取预收款方式提供建筑服务；采取预售方式销售房地产项目；转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县（市、区、旗）内的不动产；油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务时，需填写《增值税及附加税费预缴表》、《增值税及附加税费预缴表附列资料》（附加税费情况表）。

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第2题

[单选题]

根据增值税一般纳税人登记管理办法，下列说法错误的是（　　）。

A.
自然人不能登记为一般纳税人
B.
不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择登记为小规模纳税人
C.
纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额的计算
D.
增值税一般纳税人资格实行核准制

答案解析

答案： D

答案解析：选项D，增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。

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第3题

[单选题]

某电器修理部系小规模纳税人，2026年1月仅发生两笔业务：提供修理服务，取得不含税修理收入90000元；此外当月出售一台使用过的旧设备，收取不含税收入2600元，当月应缴纳增值税（　　）元。（该小规模纳税人以1个月为1个计税期间）

A.0
B.89.23
C.108.74
D.200

答案解析

答案： A

答案解析：2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。未达到起征点的，免征增值税。该企业的月销售额＝90000＋2600＝92600（元）＜月起征点标准100000元，免征增值税。

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第4题

[单选题]下列邮政服务中属于邮政特殊服务的是（　　）。

A.包裹寄递
B.邮册销售
C.邮政代理
D.
盲人读物寄递

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，属于邮政普遍服务；选项B、C，属于其他邮政服务。

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第5题

[单选题]下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（　　）。

A.
零售环节销售的宝石戒指
B.
汽车经销商零售的超豪华电动小汽车
C.生产环节销售的普通护肤品
D.进口环节取得的电动汽车

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，金银首饰在零售环节征收消费税，珠宝玉石仅在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税；选项C，普通护肤品不属于消费税应税消费品；选项D，对纯电动、燃料电池等没有气缸容量（排气量）的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。

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