题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A，纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的预征率为2%，适用简易计税方法计税的预征率为3%。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，残疾人员本人为社会提供的服务，免征增值税。但残疾人组织为社会提供的服务，不免税。
选项B、C、D，免征增值税。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
发生增值税应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。5月1日甲公司开具发票，所以5月1日纳税义务发生。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，房地产开发企业销售其开发的适用一般计税方法计税的房地产项目，受让土地时向政府部门支付的土地价款（土地出让金、征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益），以及在取得土地时向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用，允许从含税销售额中扣除。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金，无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税；啤酒、黄酒按是否逾期或超过1年进行税务处理。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
应当在外省预缴的增值税＝（505－101）÷（1＋1%）×1%＝4（万元）
【提示】自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。
[要求2]
答案解析：
预缴增值税时账务处理：
借：应交税费——应交增值税 4
贷：银行存款 4
[要求3]
答案解析：
不能。
理由：纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税的，支付的分包款允许从含税销售额中扣除。从含税销售额中扣除的相关价款，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
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