某电器修理部系小规模纳税人，2026年1月仅发生两笔业务：提供修理服务，取得不含税修理收入90000元；此外当月出售一台使用过的旧设备，收取不含税收入2600元，当月应缴纳增值税（　　）元。（该小规模纳税人以1个月为1个计税期间）|第一节货物劳务税纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]某电器修理部系小规模纳税人，2026年1月仅发生两笔业务：提供修理服务，取得不含税修理收入90000元；此外当月出售一台使用过的旧设备，收取不含税收入2600元，当月应缴纳增值税（　　）元。（该小规模纳税人以1个月为1个计税期间）

A.0
B.89.23
C.108.74
D.200

本题来源：第一节货物劳务税纳税申报代办点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。未达到起征点的，免征增值税。该企业的月销售额＝90000＋2600＝92600（元）＜月起征点标准100000元，免征增值税。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

以下不符合增值税法规定的是（　　）。

A.
存款利息，以利息收入全额为销售额
B.
经国务院行业主管部门批准的纳税人，提供融资租赁服务，允许从含税销售额中扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税，计算销项税额或应纳税额
C.
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D.
航空运输企业的销售额，不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，存款利息收入，不属于增值税应税交易，不征收增值税。

点此查看答案

第2题

[单选题]

某建筑企业位于成都市金牛区，是增值税一般纳税人，在外省为某建筑工程提供建筑服务，该建筑工程开工日期为2024年1月，采取一般计税办法，2026年5月竣工结算，收取工程款2725万元，开具增值税专用发票，发生分包支出1090万元，该建筑项目应预缴的增值税为（　　）万元。

A.0
B.30
C.45
D.225

答案解析

答案： B

答案解析：

一般纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以该建筑服务当期全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

该建筑项目应预缴的增值税＝（2725－1090）÷（1＋9%）×2%＝30（万元）。

点此查看答案

第3题

[单选题]某酒厂（增值税一般纳税人）2026年7月将1吨自产的啤酒作为福利发给职工，无同类产品市场销售价格，其成本为4000元/吨，成本利润率为5%，下列说法正确的是（　　）。

A.
不缴纳增值税，缴纳消费税220元
B.缴纳增值税，同时缴纳消费税220元
C.缴纳增值税，同时缴纳消费税250元
D.不缴纳增值税，缴纳消费税250元

答案解析

答案： C

答案解析：自产应税消费品用于集体福利，增值税应视同应税交易，确认销项税额；消费税应视同销售，缴纳消费税。该酒厂发给员工的啤酒属于甲类啤酒，应纳消费税税额＝1×250＝250（元）。

点此查看答案

第4题

[单选题]甲企业系增值税一般纳税人，2026年3月向农民收购一批大米，支付收购价款20万元（已开具农产品收购发票）；支付给运输企业（增值税一般纳税人）的运费，取得增值税专用发票注明价税合计金额1.09万元，将该批大米运往乙加工厂（增值税一般纳税人）加工成白酒50吨，支付加工费并取得增值税专用发票注明金额10万元。假定乙加工厂无同类白酒对外销售。乙加工厂交货时应代收代缴的消费税为（　　）万元。

A.7.3
B.13.5
C.13.55
D.15

答案解析

答案： C

答案解析：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）＝[20－20×9%＋1.09÷（1＋9%）＋10＋50×2000×0.5÷10000]÷（1－20%）＝42.75（万元），乙加工厂交货时应代收代缴的消费税＝42.75×20%＋50×2000×0.5÷10000＝13.55（万元）。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（　　）。

A.外购已税实木地板为原料连续生产的实木地板
B.外购已税葡萄酒生产的葡萄酒
C.外购已税电池生产的应税电池
D.外购已税汽油为原料生产的汽油
E.外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，纳税人外购已税电池为原料生产的电池，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款。

点此查看答案