某电器修理部系小规模纳税人，2026年1月仅发生两笔业务：提供修理服务，取得不含税修理收入90000元；此外当月出售一台使用过的旧设备，收取不含税收入2600元，当月应缴纳增值税（　　）元。（该小规模纳税人以1个月为1个计税期间）|第一节货物劳务税纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]某电器修理部系小规模纳税人，2026年1月仅发生两笔业务：提供修理服务，取得不含税修理收入90000元；此外当月出售一台使用过的旧设备，收取不含税收入2600元，当月应缴纳增值税（　　）元。（该小规模纳税人以1个月为1个计税期间）

A.0
B.89.23
C.108.74
D.200

本题来源：第一节货物劳务税纳税申报代办点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。未达到起征点的，免征增值税。该企业的月销售额＝90000＋2600＝92600（元）＜月起征点标准100000元，免征增值税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据增值税一般纳税人登记管理办法，下列说法错误的是（　　）。

A.
自然人不能登记为一般纳税人
B.
不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择登记为小规模纳税人
C.
纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额的计算
D.
增值税一般纳税人资格实行核准制

答案解析

答案： D

答案解析：选项D，增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。

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第2题

[单选题]甲公司采取分期收款方式向知了公司销售办公用品，双方于2026年4月28日签订了一份买卖合同，合同约定知了公司于5月3向甲公司支付货款10万元，但甲公司在5月1日就收到知了公司的预付货款，并全额开具了增值税发票；甲公司于5月25日发出货物，针对上述业务甲公司增值税的纳税义务发生时间为（　　）。

A.4月28日
B.5月1日
C.5月3日
D.5月25日

答案解析

答案： B

答案解析：

发生增值税应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。5月1日甲公司开具发票，所以5月1日纳税义务发生。

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第3题

[不定项选择题]涉税服务人员可以通过（　　）方式，取得并归集与增值税纳税申报事项有关的涉税资料。

A.列示资料清单
B.问卷调查
C.编制原始凭证
D.现场访谈
E.偷偷录音

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：涉税服务人员可以通过列示资料清单（选项A）、问卷调查（选项B）、现场访谈（选项D）等方式，取得并归集与增值税纳税申报事项有关的涉税资料。

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第4题

[单选题]下列环节应当缴纳消费税的是（　　）。

A.甲汽车贸易企业进口小汽车
B.卷烟批发企业向另一卷烟批发企业销售卷烟
C.金银加工企业向经销商销售金银首饰
D.乙高档饰品店销售红宝石项链给消费者

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税；选项B，卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税；选项C，金银首饰在零售环节缴纳消费税；选项D，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税，其他贵重首饰和珠宝玉石在生产销售环节缴纳消费税。

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第5题

[单选题]某日化厂将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为80元/套。2026年11月将200套化妆品礼盒奖励给职工，高档化妆品的成本利润率为20%，消费税税率为15%。该日化厂没有同类礼品盒的销售价格，上述业务应缴纳消费税为（　　）元。

A.8470.59
B.7058.82
C.6000
D.7200

答案解析

答案： A

答案解析：应纳消费税＝200×（120＋80）×（1＋20%）÷（1－15%）×15%＝8470.59（元）。

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