下列涉税交易中，纳税人的纳税缴费信用级别应为A级或B级的是（　　）。|第一节货物劳务税纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]下列涉税交易中，纳税人的纳税缴费信用级别应为A级或B级的是（　　）。

A.取得期末留抵退税
B.资源综合利用项目享受即征即退政策
C.进行进项税额加计抵减
D.取得异常增值税凭证已抵扣进项税额，向税务机关提交核实申请，暂不进行进项税额转出

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答案解析

答案： A

答案解析：选项A，纳税缴费信用级别为A级或者B级，为纳税人申请增值税期末留抵税额退税的必备条件之一；选项B，需要满足纳税缴费信用级别不为C 级或D 级；选项C，无纳税缴费信用级别要求；选项D，需要满足纳税缴费信用级别为A级。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列行为应视同应税交易征收增值税的是（　　）。

A.
将外购的烟酒用于交际应酬
B.
将外购的食用油作为中秋节福利发给企业员工
C.
某单位将自有不动产投资入股
D.
将委托加工收回的产品用于赠送客户

答案解析

答案： D

答案解析：

有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照规定缴纳增值税：

（1）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

（2）单位和个体工商户无偿转让货物；（选项D）

（3）单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。

综上所述，选项A、B、C不属于应视同应税交易征收增值税的情形，不当选。选项D属于应视同应税交易征收增值税的情形，当选。

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第2题

[单选题]

根据增值税法相关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（　　）。

A.纳税人因管理不善发生的外购材料损失，应作进项税额转出
B.纳税人提供应税服务，开具蓝字数电后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字数电发票
C.
纳税人的员工接受国内旅客运输服务，其进项税额不得抵扣
D.
纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应从当期的销项税额中扣减

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，纳税人的员工接受旅客运输服务，其进项税额可以凭相关票据抵扣。

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第3题

[单选题]

税务师在对增值税小规模纳税人纳税审核时，下列观点不正确的是（　　）。

A.
审查小规模纳税人是否符合小规模纳税人的标准
B.
小规模纳税人销售或出租不动产适用的征收率为5%
C.
部分特定应税行为的应税销售额允许按扣除相关价款后的余额计算应纳增值税额
D.
应核查小规模纳税人将含税的销售额换算成不含税销售额的计算是否正确

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，小规模纳税人销售或出租不动产适用的征收率为3%。

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第4题

[单选题]

以下不符合增值税法规定的是（　　）。

A.
存款利息，以利息收入全额为销售额
B.
经国务院行业主管部门批准的纳税人，提供融资租赁服务，允许从含税销售额中扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税，计算销项税额或应纳税额
C.
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D.
航空运输企业的销售额，不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，存款利息收入，不属于增值税应税交易，不征收增值税。

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第5题

[组合题]

甲公司系增值税一般纳税人，2026年第1季度发生了下列业务：

资料1：2026年2月1日甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订以货易货合同，合同约定：甲公司以价值30万元的自产食品交换乙企业自产的服装，甲公司支付差价10万元。

资料2：将自己使用过的，2023年购进的设备（购进时专用于免征增值税项目）对外出售，取得含税售价20600元，购买方丙公司是增值税一般纳税人，要求甲公司开具增值税专用发票，甲公司按要求开具了增值税专用发票。

根据上述资料，回答下列问题。（金额以元为单位，保留两位小数）

答案解析

[要求1]

答案解析：

①增值税：

a.以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。

b.在以物易物活动中，双方应分别开具合法的票据，如收到货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。

②企业所得税：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，另有规定的除外。

[要求2]

答案解析：

可以享受相关增值税减税优惠政策。

甲公司应缴纳的增值税＝20600÷（1＋2%）×2%＝403.92（元）

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