题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
D
答案解析：
纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。该商业企业2026年2月应缴纳增值税＝（60＋10）÷（1＋13%）×13%－4.03－2＝2.02（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
在境内发生应税交易，是指下列情形：
（1）销售货物的，货物的起运地或者所在地在境内；
（2）销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内；
（3）销售金融商品，金融商品在境内发行，或销售方为境内单位和个人；
（4）销售其他服务、无形资产，服务、无形资产在境内消费，或销售方为境内单位和个人。（选项D）
其中服务、无形资产在境内消费，是指：
①境外单位或个人向境内单位或个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；②境外单位或个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关；
③国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
综上所述，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一计税期间与下期转让金融商品销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。选项D，金融商品转让，不可以开具增值税专用发票。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A，购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额不得从销项税额中抵扣；选项B，纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣；选项C，购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
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第5题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项B，年应征增值税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额；选项D，不经常发生应税交易的企业单位，年应征增值税销售额超过规定标准的，须按照一般纳税人登记；选项E，年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
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