下列关于销售服务表述不正确的是（　　）。|第三节货物劳务税纳税审核方法-之了课堂

题目

[单选题]下列关于销售服务表述不正确的是（　　）。

A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.水路运输光租业务按照“经营租赁服务”缴纳增值税
C.航空运输干租业务按照“经营租赁服务”缴纳增值税
D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的价款为销售额，按照“商务辅助服务”缴纳增值税

本题来源：第三节货物劳务税纳税审核方法点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：选项D，在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[不定项选择题]对于金融商品转让的审核，下列说法正确的有（　　）。

A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额
B.转让金融商品出现的正负差，盈亏相抵后出现负差的，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末仍出现负差的，不能结转到下一个会计年度
C.转让金融商品出现的正负差，盈亏相抵后年末仍出现负差的，可以转入下一个会计年度与转让金融商品销售额相抵
D.金融商品转让，可以开具增值税专用发票
E.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。选项D，金融商品转让，不可以开具增值税专用发票。

点此查看答案

第2题

[单选题]某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2025年2月销售60件自产的家电，取得不含税收入12360元；将10件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得不含税收入41200元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。

A.0
B.1160
C.1220
D.810

答案解析

答案： A

答案解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。该家电生产企业当月销售额＝12360÷60×（60＋10）＋41200＝14420＋41200＝55620（元）＜100000元，免征增值税。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]下列（　　）应视同销售征收增值税。

A.企业将资金无偿借给个人使用
B.个人股东王某将资金无偿借给企业使用
C.个人将自己的房产无偿转让给他人
D.将自产的白酒作为礼品赠送
E.个人将自己研发的专利技术无偿赠送给他人

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：选项B，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，视同销售，但不包括个人；单位或个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

点此查看答案

第4题

[单选题]下列产品中，属于消费税征税范围的是（　　）。

A.雪地车
B.香皂
C.电动汽车
D.电子烟

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、C，电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围，不征消费税；选项B，高档化妆品的征税范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，不包括香皂；选项D，电子烟征收消费税。

点此查看答案

第5题

[组合题]某增值税一般纳税人，机构所在地在四川省成都市，2025年4月到云南省丽江市销售了一批货物。

答案解析

[要求1]

答案解析：固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地（四川省成都市）的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地（四川省成都市）的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地（云南省丽江市）的主管税务机关申报纳税；未向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。

点此查看答案