题目

[单选题]下列关于销售服务表述不正确的是(  )。
  • A.在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
  • B.水路运输光租业务按照“经营租赁服务”缴纳增值税
  • C.航空运输干租业务按照“经营租赁服务”缴纳增值税
  • D.在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的价款为销售额,按照“商务辅助服务”缴纳增值税
本题来源:第三节 货物劳务税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:选项D,在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税。
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拓展练习

第1题
[单选题]

税务师在对增值税小规模纳税人纳税审核时,下列观点不正确的是(  )。

  • A.

    审查小规模纳税人是否符合小规模纳税人的标准

  • B.

    小规模纳税人销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为6%

  • C.

    营改增试点政策规定,部分特定应税行为的应税销售额允许按扣除项目后的余额计算应纳增值税额

  • D.

    应核查小规模纳税人将含税的销售额换算成不含税销售额的计算是否正确

答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,小规模纳税人的征收率为3%或5%,其中销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为5%。

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第2题
[单选题]下列关于农产品扣税凭证审核的表述中,错误的是(  )。
  • A.自2019年4月1日起,纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
  • B.从农业生产者处购进农产品取得的增值税普通发票可以计算抵扣进项税额
  • C.在2019年4月1日之后,向小规模纳税人购进农产品,以增值税专用发票上注明的税额作为进项税额
  • D.在2019年4月1日之后,从农产品生产者购进农产品,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税小规模纳税人购进农产品,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
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第3题
[单选题]

企业发生的下列各事项,应当缴纳增值税的是(  )。

  • A.

    存款利息

  • B.

    因自然灾害获得保险赔付

  • C.

    为聘用的员工提供上下班接送服务

  • D.

    将自产的饮料用于职工食堂

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,属于视同销售,应当缴纳增值税。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”属于应税白酒销售价款的组成部分,应缴纳消费税。该酒厂应缴纳消费税=(240+8)÷(1+13%)×20%+50×2000×0.5÷10000=48.89(万元)。
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第5题
[单选题]纳税人进口应税消费品,应自(  )缴纳消费税税款。
  • A.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内
  • B.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30日内
  • C.海关放行之日起15日内
  • D.海关放行之日起30日内
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
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